Docluat.vn

Law

Home / Biểu Mẫu / TT 50/2017/TT-BTC hướng dẫn NĐ 73/2016/NĐ-CP NGÀY 01/7/2016 về Kinh doanh bảo hiểm

TT 50/2017/TT-BTC hướng dẫn NĐ 73/2016/NĐ-CP NGÀY 01/7/2016 về Kinh doanh bảo hiểm

1 Chương I. QUY ĐỊNH CHUNG
1.1 Điều 1. Phạm vi điều chỉnh
1.2 Điều 2. Đối tượng áp dụng
2 Chương II. HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM, CHI NHÁNH NƯỚC NGOÀI, DOANH NGHIỆP MÔI GIỚI BẢO HIỂM
3   Mục 1. HOẠT ĐỘNG KINH DOANH BẢO HIỂM
3.1 Điều 3. Nguyên tắc chung trong kinh doanh và khai thác bảo hiểm
3.2 Điều 4. Nguyên tắc trong khai thác bảo hiểm nhân thọ
3.3 Điều 5. Hoa hồng đại lý bảo hiểm
3.4 Điều 6. Phê chuẩn sản phẩm bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, chấp thuận đăng ký sản phẩm bảo hiểm xe cơ giới
4 Mục 2. HOẠT ĐỘNG MÔI GIỚI BẢO HIỂM
4.1 Điều 7. Nguyên tắc hoạt động môi giới bảo hiểm
4.2 Điều 8. Hoa hồng môi giới bảo hiểm
5 Mục 3. HOẠT ĐỘNG TÁI BẢO HIỂM
5.1 Điều 9. Quản lý chương trình tái bảo hiểm
5.2 Điều 10. Mức giữ lại
5.3 Điều 11. Nhượng tái bảo hiểm
6 Mục 4. KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ
6.1 Điều 12. Kiểm soát nội bộ
6.2 Điều 13. Kiểm toán nội bộ
7 Chương III. CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM, CHI NHÁNH NƯỚC NGOÀI, DOANH NGHIỆP MÔI GIỚI BẢO HIỂM
8 Mục 1. QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH
8.1 Điều 14. Quản trị tài chính của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm
8.2 Điều 15. Nhiệm vụ của chuyên gia tính toán (Appointed Actuary) của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe
8.3 Điều 16. Nhiệm vụ của chuyên gia tính toán dự phòng nghiệp vụ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài
9 Mục 2. DỰ PHÒNG NGHIỆP VỤ
9.1 Điều 17. Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm phi nhân thọ
9.2 Điều 18. Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm nhân thọ
9.3 Điều 19. Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm sức khỏe
10 Mục 3. BIÊN KHẢ NĂNG THANH TOÁN

10.1 Điều 20. Biên khả năng thanh toán

Toc

11 Mục 4. DOANH THU, CHI PHÍ
11.1 Điều 21. Nguyên tắc xác định doanh thu của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài
11.2 Điều 22. Nguyên tắc xác định chi phí của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài
11.3 Điều 23. Nguyên tắc xác định doanh thu của doanh nghiệp môi giới bảo hiểm
11.4 Điều 24. Nguyên tắc xác định chi phí của doanh nghiệp môi giới bảo hiểm
12 Mục 5. TÁCH QUỸ CHỦ SỞ HỮU VÀ QUỸ CHỦ HỢP ĐỒNG
12.1 Điều 25. Tách quỹ chủ sở hữu và quỹ chủ hợp đồng của doanh nghiệp  bảo hiểm nhân thọ
12.2 Điều 26. Nguyên tắc phân bổ các giao dịch phát sinh về tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí liên quan đến nhiều quỹ của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ
12.3 Điều 27.  Điều chuyển tài sản và bù đắp thâm hụt của quỹ chủ hợp đồng của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ
12.4 Điều 28. Tách nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, chi nhánh nước ngoài
13 CHƯƠNG IV. ĐẠI LÝ BẢO HIỂM  VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI LÝ BẢO HIỂM
13.1 Điều 29. Hoạt động đại lý bảo hiểm
13.2 Điều 30. Hoạt động đào tạo và cấp chứng chỉ đại lý bảo hiểm
14 CHƯƠNG V. CHẾ ĐỘ BÁO CÁO, CÔNG BỐ THÔNG TIN CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM, CHI NHÁNH NƯỚC NGOÀI, DOANH NGHIỆP MÔI GIỚI BẢO HIỂM, VĂN PHÒNG ĐẠI DIỆN VÀ CÁC MẪU BIỂU
14.1 Điều 31. Trách nhiệm lập và gửi báo cáo
14.2 Điều 32. Nội dung báo cáo
14.3 Điều 33. Thời hạn nộp báo cáo
14.4 Điều 34. Báo cáo hoạt động của văn phòng đại diện
14.5 Điều 35. Công bố thông tin
14.6 Điều 36. Các mẫu biểu
15 CHƯƠNG VI. THÀNH LẬP VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA BAN KIỂM SOÁT KHẢ NĂNG THANH TOÁN
16 Mục 1. THÀNH LẬP BAN KIỂM SOÁT KHẢ NĂNG THANH TOÁN
16.1 Điều 37. Thành lập Ban kiểm soát khả năng thanh toán
16.2 Điều 38. Nội dung của Quyết định thành lập Ban kiểm soát khả năng thanh toán
16.3 Điều 39. Thành phần của Ban kiểm soát khả năng thanh toán
16.4 Điều 40. Gửi quyết định thành lập Ban kiểm soát khả năng thanh toán
17 Mục 2. NHIỆM VỤ, QUYỀN HẠN CỦA BAN KIỂM SOÁT KHẢ NĂNG THANH TOÁN
17.1 Điều 41. Nhiệm vụ, quyền hạn của Ban kiểm soát khả năng thanh toán
17.2 Điều 42. Nhiệm vụ của Trưởng Ban, Phó Trưởng Ban và thành viên Ban kiểm soát khả năng thanh toán
18 Mục 3. THẨM QUYỀN CỦA BỘ TÀI CHÍNH VÀ TRÁCH NHIỆM CỦA CÁC ĐƠN VỊ LIÊN QUAN
18.1 Điều 43. Thẩm quyền của Bộ Tài chính trong kiểm soát khả năng thanh toán
18.2 Điều 44. Trách nhiệm của các đơn vị thuộc Bộ Tài chính
18.3 Điều 45. Trách nhiệm của các cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan
18.4 Điều 46. Trách nhiệm của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài
19 Chương VII. TỔ CHỨC THỰC HIỆN

19.1 Điều 47. Hiệu lực của Thông tư

 

20 BIỂU MẪU KÈM THEO

 

 

 

 

 TƯ VẤN & DỊCH VỤ

TIỆN ÍCH BỔ SUNG

TÌNH TRẠNG HIỆU LỰC
VĂN BẢN GỐC
HỎI ĐÁP VĂN BẢN NÀY
VĂN BẢN LIÊN QUAN

 

 

THÔNG TƯ 50/2017/TT-BTC

Ngày 15
tháng 5 năm 2017

Hướng dẫn thi hành Nghị định số 73/2016/NĐ-CP
ngày 01 tháng 7 năm 2016 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Kinh
doanh bảo hiểm và Luật sửa đổi, bổ sung
một số điều của Luật Kinh doanh bảo hiểm

 


Căn cứ Luật
Kinh doanh bảo hiểm số 24/2000/QH10 ngày 09 tháng 12 năm 2000;

Căn cứ Luật
sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Kinh doanh bảo hiểm số 61/2010/QH12 ngày
24 tháng 11 năm 2010;

Căn cứ Nghị
định số 73/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng 7 năm 2016 của Chính phủ quy định chi tiết
thi hành Luật Kinh doanh bảo hiểm và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật
Kinh doanh bảo hiểm;

Căn cứ Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23 tháng 12 năm
2013 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức
của Bộ Tài chính;

Theo đề nghị
của Cục trưởng Cục Quản lý, giám sát bảo hiểm,

Bộ trưởng Bộ
Tài chính ban hành Thông tư hướng dẫn thi hành Nghị định số 73/2016/NĐ-CP ngày
01 tháng 7 năm 2016 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Kinh doanh
bảo hiểm và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Kinh doanh bảo hiểm.

Chương I. QUY ĐỊNH CHUNG

            Điều 1. Phạm vi điều chỉnh

Thông tư này hướng dẫn
thi hành Nghị định số 73/2016/NĐ-CP ngày 01/7/2016 của Chính phủ quy định chi
tiết thi hành Luật Kinh doanh bảo hiểm và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của
Luật Kinh doanh bảo hiểm (sau đây gọi tắt là Nghị định số 73/2016/NĐ-CP), bao
gồm hoạt động của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi
nhân thọ nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm; chế độ tài chính của doanh
nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài, doanh
nghiệp môi giới bảo hiểm; đại lý bảo hiểm và đào tạo đại lý bảo hiểm; chế độ
báo cáo, công bố thông tin của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp
bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm, văn phòng đại
diện và các mẫu biểu; thành lập và hoạt động của Ban kiểm soát khả năng thanh
toán.

Điều 2. Đối tượng áp dụng

Thông tư này áp dụng đối với các doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh
nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, doanh nghiệp tái
bảo hiểm (sau đây gọi tắt là doanh nghiệp bảo hiểm), chi nhánh doanh nghiệp bảo
hiểm phi nhân thọ nước ngoài tại Việt Nam (sau đây gọi tắt là chi nhánh nước
ngoài), doanh nghiệp môi giới bảo hiểm, văn phòng đại diện của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo
hiểm nước ngoài và các tổ chức, cá nhân có liên quan
đến hoạt động kinh doanh bảo hiểm.

Chương II. HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP BẢO
HIỂM, CHI NHÁNH NƯỚC NGOÀI, DOANH NGHIỆP MÔI GIỚI BẢO HIỂM

  Mục 1.
HOẠT ĐỘNG KINH DOANH BẢO HIỂM

Điều 3. Nguyên tắc chung trong kinh doanh và khai thác
bảo hiểm

1. Trung thực, công khai và minh bạch, tránh để khách
hàng hiểu sai về sản phẩm, dịch vụ do doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài cung cấp.

            2. Trước khi giao kết hợp đồng bảo
hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài phải tìm hiểu các thông tin
cần thiết về khách hàng, cân nhắc khả năng tài chính và năng lực chuyên môn của
mình, đảm bảo duy trì các nguồn lực tài chính, khả năng thanh toán và các hệ
thống quản lý rủi ro; đảm bảo không phân biệt đối xử về điều kiện bảo hiểm và
mức phí bảo hiểm giữa các đối tượng bảo hiểm có cùng mức độ rủi ro.

            3. Tài liệu giới thiệu sản phẩm của doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài phải rõ ràng, phản ánh thông tin cơ bản tạiquy tắc, điều khoản của
sản phẩm bảo hiểm mà doanh
nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài được phép cung cấp, nêu rõ các quyền lợi
bảo hiểm và loại trừ trách nhiệm bảo hiểm. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài chịu trách nhiệm cập nhật các tài liệu giới thiệu sản phẩm, tài
liệu minh họa bán hàng và các tài liệu bán hàng khác của mình trong suốt thời
gian sử dụng.

4.  Khi giao kết hợp đồng bảo hiểm,
doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài có trách nhiệm cung cấp đầy đủ
thông tin liên quan đến hợp đồng bảo hiểm, giải thích các quy tắc, điều khoản
bảo hiểm cho bên mua bảo hiểm. Bên mua bảo hiểm có trách nhiệm cung cấp đầy đủ
thông tin liên quan đến đối tượng được bảo hiểm cho doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài.

5. Trường
hợp doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài trực tiếp bán bảo hiểm nhân
thọ, bảo hiểm sức khỏe cho bên mua bảo hiểm và không phải trả hoa hồng bảo hiểm
cho đại lý bảo hiểm hoặc doanh nghiệp môi giới bảo hiểm thìdoanh nghiệp bảo
hiểm, chi nhánh nước ngoài có thể giảm phí bảo hiểm cho bên mua bảo hiểm. Mức phí bảo hiểm được giảm tối đa không vượt quá tỷ lệ hoa hồng bảo hiểm theo quy định tại Điều 5 và Điều 8 Thông tư này. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài có trách nhiệm
xây dựng quy trình giảm phí, mức giảm phí. Tổng Giám đốc (Giám đốc) của doanh
nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài có trách nhiệm phê chuẩn quy trình này và
thông báo bằng văn bản cho Bộ Tài chính trước khi thực hiện.

 6. Trường hợp các doanh nghiệp bảo hiểm phi
nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, chi nhánh nước ngoàiđồng bảo hiểm cho
một đối tượng bảo hiểm, hợp
đồng bảo hiểm phải quy định rõ tên doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài đứng đầu, tỷ lệ đồng bảo hiểm của từng doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài. Các doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài đồng
bảo hiểm phải cùng chịu trách nhiệm về những cam kết trong hợp đồng bảo hiểm
với bên mua bảo hiểm.

Điều 4. Nguyên tắc trong
khai thác bảo hiểm nhân thọ

Ngoài các nguyên tắc chung quy định tại Điều 3 Thông tư này, doanh
nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải đảm bảo các nguyên tắc sau:

1. Tài liệu minh họa bán hàng cung cấp cho bên mua bảo hiểm:

            a) Có sự chấp thuận của chuyên gia
tính toán về các giả định dùng để tính toán trước khi sử dụng để cung cấp cho bên mua bảo hiểm;

            b) Đối với những sản phẩm có giá trị hoàn lại, tài liệu minh họa bán hàng
trình bày những điều kiện để được nhận giá trị hoàn lại và những quyền lợi, kèm
theo số tiền cụ thể mà bên mua bảo hiểm được hưởng khi nhận giá trị hoàn lại,
nêu rõ những quyền lợi này là có đảm bảo hay không có đảm bảo.

2. Giải thích rõ và đưa ra các yêu cầu cung cấp thông tin cụ thể cho bên
mua bảo hiểm, người được bảo hiểm; tiếp nhận và lưu giữ thông tin do bên mua
bảo hiểm hoặc người được bên mua bảo hiểm ủy quyền kê khai trên hồ sơ yêu cầu
bảo hiểm.

3. Phân tích nhu cầu và khả năng tài chính của bên mua bảo hiểm để tư vấn
cho bên mua bảo hiểm những sản phẩm bảo hiểm phù hợp.

4. Khi cấp đơn bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ
phải thông báo cho bên mua bảo hiểm bằng văn bản những thông tin sau:

            a) Thời hạn, kỳ đóng phí bảo hiểm, phương
thức đóng phí (nếu có);

            b) Tên, địa chỉ liên hệ
của cá nhân hoặc đơn vị trực thuộc của doanh nghiệp bảo hiểm chịu trách nhiệm
việc giải quyết khiếu nại, thắc mắc, tranh chấp liên quan đến việc giao kết,
thực hiện và chấm dứt hợp đồng bảo hiểm của khách hàng;

            c) Trách nhiệm cung cấp thông tin
đầy đủ, trung thực và chính xác; những thay đổi cần thông báo ngay cho doanh nghiệp
bảo hiểm;

            d) Quyền lợi bảo hiểm của sản phẩm;
các điểm loại trừ trách nhiệm bảo hiểm và các trường hợp khác phải lưu ý;

            đ) Việc giao kết các hợp đồng bảo
hiểm bổ trợ kèm theo các hợp đồng bảo hiểm chính không phải là điều kiện bắt
buộc để duy trì hiệu lực của hợp đồng bảo hiểm chính;

e) Đối với các sản phẩm bảo hiểm có giá trị hoàn lại, hợp đồng bảo hiểm
nhân thọ phải nêu rõ thời điểm có giá trị hoàn lại;

g) Doanh nghiệp bảo hiểm được
quyền khấu trừ các khoản nợ chưa được hoàn trả trước khi thanh toán giá trị
hoàn lại, trả quyền lợi bảo hiểm theo hợp đồng bảo hiểm.

Điều 5. Hoa hồng đại lý
bảo hiểm   

1. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài trả hoa
hồng cho đại lý bảo hiểm sau khi đại lý bảo hiểm thực hiện một hoặc một số nội
dung hoạt động đại lý bảo hiểm theo quy định tại Điều 85 Luật Kinh doanh bảo
hiểmđể mang lại dịch vụ cho doanh
nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài.

2. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài căn cứ vào
quy định tại khoản 3 Điều này, điều kiện và đặc điểm cụ thể của mình để xây
dựng quy chế chi hoa hồng đại lý bảo hiểm áp dụng thống nhất và công khai trong
doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài.

3. Tỷ lệ hoa hồng đại lý bảo hiểm tối đa được trả trên phí bảo hiểm thực tế
thu được của từng hợp đồng bảo hiểm mà doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài trả cho đại lý bảo hiểm được thực hiện theo quy định sau (trừ các trường
hợp quy định tại điểm 3.4 khoản này):

3.1. Tỷ lệ hoa hồng tối đa đối với các hợp đồng bảo hiểm
thuộc nghiệp vụ bảo hiểm phi nhân thọ:

STT

Nghiệp vụ
bảo hiểm

Tỷ lệ hoa hồng  tối đa (%)
I

BẢO HIỂM TỰ NGUYỆN

 
1

Bảo hiểm tài
sản và bảo hiểm thiệt hại

5
2

Bảo hiểm hàng
hoá vận chuyển đường bộ, đường biển, đường thủy nội địa, đường sắt và đường
hàng không

10
3

Bảo hiểm thân
tàu và trách nhiệm dân sự chủ tàu đối với tàu biển

5
4

Bảo hiểm thân
tàu và trách nhiệm dân sự chủ tàu (trừ tàu biển)

15
5

Bảo hiểm trách
nhiệm

5
6

Bảo hiểm hàng
không

0,5
7

Bảo hiểm vật
chất xe cơ giới

10
8

Bảo hiểm cháy,
nổ tự nguyện

10
9

Bảo hiểm tín
dụng và rủi ro tài chính

10
10

Bảo hiểm thiệt
hại kinh doanh

10
11

Bảo hiểm nông
nghiệp

20
12

Bảo hiểm bảo
lãnh

10
II

BẢO HIỂM BẮT BUỘC

 
1

Bảo hiểm trách
nhiệm dân sự của chủ xe ô tô

5
2

Bảo hiểm trách
nhiệm dân sự của chủ xe mô tô, xe máy

20
3

Bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với hoạt động tư vấn pháp luật

5
4

Bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp của doanh nghiệp
môi giới bảo hiểm

5
5

Bảo hiểm cháy,
nổ

5
6

Bảo hiểm công
trình trong thời gian xây dựng

5
7

Bảo hiểm trách
nhiệm nghề nghiệp tư vấn đầu tư xây dựng

5
8

Bảo hiểm đối
với người lao động thi công trên công trường

5

– Hoa hồng đại
lý bảo hiểm đối với các hợp đồng bảo hiểm trọn gói được tính bằng tổng số hoa
hồng của từng nghiệp vụ được bảo hiểm trong hợp đồng bảo hiểm trọn gói.

3.2. Tỷ lệ hoa hồng tối
đa đối với các hợp đồng bảo hiểm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm nhân thọ:

a) Đối với các hợp đồng bảo hiểm nhân thọ cá nhân:             

Tỷ lệ hoa hồng bảo hiểm tối đa được áp dụng đối với các nghiệp vụ bảo hiểm theo
bảng sau:

Nghiệp vụ bảo hiểm

Tỷ lệ hoa hồng tối đa
(%)

Phương thức nộp phí định kỳ

Phương thức nộp phí 1 lần

Năm hợp đồng thứ nhất

Năm hợp đồng thứ hai

Các năm hợp đồng tiếp theo

1. Bảo hiểm tử
kỳ

40

20

15

15
2.
Bảo hiểm sinh kỳ 

– Thời hạn bảo hiểm từ
10 năm trở xuống

–
Thời hạn bảo hiểm trên 10 năm

 

15

20

 

10

10

 

5

5

 

5

5

3. Bảo hiểm hỗn hợp:

– Thời hạn bảo hiểm từ
10 năm trở xuống

– Thời hạn bảo hiểm trên 10 năm

 

25

40

 

7

10

 

5

10

 

5

7
4. Bảo hiểm trọn đời

30

20

15

10

5. Bảo hiểm trả tiền định kỳ 

25

10

7

7

b) Đối với các hợp
đồng bảo hiểm nhân thọ nhóm: Tỷ lệ hoa hồng tối đa bằng 50% các tỷ lệ tương ứng
áp dụng cho các hợp đồng bảo hiểm nhân thọ cá nhân cùng loại.

c) Trường hợp kết hợp các nghiệp vụ bảo hiểm
riêng biệt: Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ chủ động tính toán hoa hồng bảo hiểm trên cơ sở tổng số hoa hồng của các
nghiệp vụ bảo hiểm riêng biệt hoặc theo nghiệp vụ bảo hiểm của hợp đồng bảo
hiểm chính.

3.3. Tỷ lệ hoa hồng tối đa đối với các hợp đồng bảo hiểm thuộc nghiệp
vụ bảo hiểm sức khoẻ là 20%.

3.4. Đối với các sản phẩm bảo hiểm khác ngoài các nghiệp vụ quy định tại
điểm 3.1, điểm 3.2 và điểm 3.3 khoản này, có văn bản hướng dẫn riêng thì thực
hiện theo văn bản hướng dẫn riêng đó.

Điều 6. Phê
chuẩn sản phẩm bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, chấp thuận đăng ký sản
phẩm bảo hiểm xe cơ giới

Việc phê chuẩn sản phẩm bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe,
chấp thuận đăng ký sản phẩm bảo hiểm xe cơ giới được thực
hiện theo quy định tại Điều 40 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP và các nguyên tắc
sau:

1. Bộ Tài chính kiểm tra tính đầy đủ,hợp lệ của hồ sơ đề
nghị phê chuẩn, đăng ký sản phẩm bảo hiểm và
sự phù hợp của quy tắc, điều khoản bảo hiểm với các quy định pháp luật hiện hành.
Đối với các sản phẩm bảo hiểm được xây dựng dựa trên quy tắc, điều khoản bảo
hiểm mẫu, Bộ Tài chính chỉ kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ đề nghị phê chuẩn sản
phẩm bảo hiểm.

2. Bộ Tài chính kiểm tra giải trình cơ sở kỹ
thuật của sản phẩm bảo hiểm trên cơ sở ý kiến xác nhận của chuyên gia tính toán
bảo hiểm (đối với doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức
khỏe), chuyên gia tính toán dự phòng nghiệp vụ và khả năng thanh toán (đối với
doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài).

3. Đối với sản phẩm bảo hiểm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm xe
cơ giới, ngoài quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, Bộ Tài chính kiểm tra
sự phù hợp của sản phẩm với mức phí bảo hiểm thuần do Bộ Tài chính công bố, cụ
thể như sau:

a) Mức phí bảo hiểm thuần là mức phí bảo hiểm đảm bảo thực hiện các nghĩa
vụ đã cam kết với bên mua bảo hiểm, tương ứng với điều kiện và trách nhiệm bảo
hiểm cơ bản của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài; được
xác định trên số liệu thống kê của các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi
nhánh nước ngoài triển khai sản
phẩm bảo hiểm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm xe cơ giới;

b) Mức phí bảo hiểm thuần chưa bao gồm các khoản thuế giá trị gia tăng, khoản
đóng góp từ các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài nhằm
tăng cường công tác quản lý, giám sát thị trường bảo hiểm, các khoản trích lập
bắt buộc theo quy định pháp luật, chi hoa hồng bảo hiểm,
chi phí khác hoạt động kinh doanh bảo hiểm, chi phí quản lý doanh nghiệp và lợi nhuận dự kiến.

4. Trong thời hạn 06 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu
lực, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi
nhánh nước ngoài có trách nhiệm rà soát, đăng ký
quy tắc, điều khoản, biểu phí của các sản phẩm bảo hiểm
thuộc nghiệp vụ bảo hiểm xe cơ giới với Bộ Tài chính theo quy định tại khoản 2 Điều
40 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP và  khoản 1, khoản 2, khoản 3 Điều này.

5. Doanh nghiệp bảo
hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài không phải thực hiện phê chuẩn đối với các
sản phẩm bảo hiểm sức khỏe đã triển khai trước ngày 01 tháng 10 năm 2012. Trường
hợp thay đổi (sửa đổi, bổ sung) các sản phẩm bảo hiểm này, doanh nghiệp bảo
hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài phải thực hiện các thủ tục đề nghị Bộ
Tài chính phê chuẩn theo quy định tại Điều 40 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP trước
khi thực hiện.

Mục 2. HOẠT ĐỘNG MÔI GIỚI BẢO HIỂM

            Điều 7. Nguyên
tắc hoạt động môi giới bảo hiểm

       1. Doanh
nghiệp môi giới bảo hiểm thoả thuận bằng văn bản với khách hàng khi thực hiện
cung cấp dịch vụ môi giới bảo hiểm. Thoả thuận phải nêu rõ nội dung hoạt động
môi giới bảo hiểm, thời hạn thỏa thuận, quyền và nghĩa vụ của mỗi bên.

2. Trường
hợp doanh nghiệp môi giới bảo hiểm được doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài ủy quyền thu phí bảo hiểm, trả tiền bồi thường hoặc trả tiền bảo hiểm, việc
uỷ quyền phải tuân thủ các nguyên tắc sau:

a) Việc uỷ
quyền phải được lập thành văn bản, trong đó nêu rõ thời hạn và phạm vi hoạt
động được uỷ quyền, quyền và nghĩa vụ của mỗi bên.

            b)
Đối với trường hợp doanh nghiệp môi giới bảo hiểm được doanh nghiệp bảo hiểm,chi nhánh nước ngoài uỷ quyền thu phí bảo hiểm:

– Trách
nhiệm đóng phí bảo hiểm của bên mua bảo hiểm hoàn thành khi bên mua bảo hiểm đã
đóng phí bảo hiểm theo thoả thuận tại hợp đồng bảo hiểm cho doanh nghiệp môi
giới bảo hiểm;

            –
Khi bên mua bảo hiểm đã đóng phí bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm có
trách nhiệm thanh toán số phí bảo hiểm nói trên cho doanh nghiệp bảo hiểm,chi nhánh nước ngoài theo thời hạn đã thỏa thuận giữa doanh nghiệp
bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài và doanh nghiệp môi giới bảo hiểm nhưng tối đa
không quá 30 ngày, kể từ ngày nhận được
phí bảo hiểm.

            c)
Đối với trường hợp doanh nghiệp môi giới bảo hiểm được doanh nghiệp bảo hiểm,chi nhánh nước ngoài ủy quyền trả tiền bảo hiểm hoặc trả tiền bồi
thường:

– Doanh
nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài vẫn phải chịu trách nhiệm trước người
được bảo hiểm, hoặc người thụ hưởng về số tiền bảo hiểm mà doanh nghiệp bảo
hiểm, chi nhánh nước ngoài có nghĩa vụ trả cho người được bảo hiểm hoặc người
thụ hưởng;

– Doanh
nghiệp môi giới bảo hiểm có trách nhiệm thanh toán số tiền bảo hiểm cho người
được bảo hiểm hoặc người thụ hưởng trong thời gian không quá 5 ngày làm việc kể
từ ngày nhận được số tiền bảo hiểm từ doanh nghiệp bảo hiểm,chi nhánh nước ngoài và không quá thời hạn trả tiền bảo hiểm hoặc bồi
thường theo quy định của pháp luật.

            d)
Doanh nghiệp môi giới bảo hiểm chỉ được thực hiện các hoạt động uỷ quyền quy
định tại điểm b, điểm c khoản này nếu các hoạt động được uỷ quyền liên quan đến
hợp đồng bảo hiểm do doanh nghiệp môi giới bảo hiểm thu xếp. Doanh nghiệp môi
giới bảo hiểm không được nhận thù lao từ doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài để thực hiện các
hoạt động uỷ quyền quy định tại điểm b, điểm c khoản này.

            3.
Doanh nghiệp môi giới bảo hiểm được phép hợp tác với doanh nghiệp môi giới bảo
hiểm khác được phép hoạt động tại Việt Nam để thực hiện hoạt động môi giới bảo
hiểm gốc. Việc hợp tác này phải được thoả thuận bằng văn bản, trong đó quy định
rõ nghĩa vụ, quyền lợi và tỷ lệ
phân chia hoa hồng môi giới bảo hiểm của mỗi bên.

            4.
Việc hợp tác trong môi giới tái bảo hiểm được thực hiện theo quy định pháp luật
hiện hành và thông lệ quốc tế.

Điều 8. Hoa hồng môi
giới bảo hiểm

            1. Doanh nghiệp môi giới bảo hiểm
được hưởng hoa hồng môi giới bảo hiểm từ phí bảo hiểm.

2. Tỷ lệ hoa hồng môi giới bảo hiểm gốc và việc thanh
toán hoa hồng môi giới bảo hiểm gốc được xác định trên cơ sở thỏa thuận bằng
văn bản giữa doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài và doanh nghiệp môi giới bảo hiểm.

Khi bên mua bảo
hiểm đã đóng phí bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài có trách
nhiệm thanh toán hoa hồng môi giới bảo hiểm từ phí bảo hiểm thu được theo thời
hạn đã thỏa thuận nhưng tối đa không quá 30 ngày, kể từ ngày nhận được phí bảo
hiểm.

3. Trong mọi trường hợp, hoa hồng môi giới bảo hiểm gốc không
được vượt quá 15% phí bảo hiểm mà doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài
thực tế thu được của mỗi nghiệp vụ bảo hiểm thuộc từng hợp đồng bảo hiểm thu
xếp qua doanh nghiệp môi giới bảo hiểm.

4. Hoa hồng môi giới tái bảo hiểm được thực hiện theo
thỏa thuận của các bên đảm bảo tuân thủ thông lệ quốc tế.

Mục 3. HOẠT ĐỘNG TÁI BẢO HIỂM

   Điều 9. Quản lý
chương trình tái bảo hiểm

1. Phê duyệt chương trình tái
bảo hiểm:

            a) Để đảm bảo an toàn,
hiệu quả trong hoạt động kinh doanh tái bảo hiểm, Hội đồng quản trị (Hội đồng
thành viên, Chủ tịch công ty) hoặc Tổng Giám đốc (Giám đốc) của doanh nghiệp
bảo hiểm, Giám đốc chi nhánh nước ngoài có trách nhiệm phê duyệt chương trình
tái bảo hiểm phù hợp với năng lực tài chính, quy mô kinh doanh của doanh nghiệp,
chi nhánh và các quy định pháp luật hiện hành; xem xét, đánh giá, điều chỉnh
chương trình tái bảo hiểm theo định kỳ hàng năm hoặc khi tình hình thị trường
có sự thay đổi.

            b) Chương trình tái bảo
hiểm bao gồm những nội dung chủ yếu sau đây:

– Xác định khả năng chấp nhận
rủi ro của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh
nước ngoài;

– Xác định mức giữ lại phù hợp
với rủi ro bảo hiểm được chấp nhận, những giới hạn về mức giữ lại trên một đơn
vị rủi ro và mức bảo vệ tối đa từ doanh nghiệp nhận tái bảo hiểm;

– Xác định các loại hình và
phương thức tái bảo hiểm phù hợp nhất với việc quản lý các rủi ro được chấp
nhận;

   – Phương thức, tiêu chuẩn, quy trình lựa chọn doanh nghiệp nhận
tái bảo hiểm, bao gồm cách thức đánh giá mức độ rủi ro và an toàn tài chính của
doanh nghiệp nhận tái bảo hiểm;

   – Danh sách các doanh nghiệp nhận tái bảo hiểm dự kiến sẽ nhận tái
bảo hiểm, lưu ý đến sự đa dạng hóa và xếp hạng các nhà nhận tái bảo hiểm;

   – Phương thức sử dụng khoản tiền đặt cọc của doanh nghiệp nhận tái
bảo hiểm (nếu có);

– Quản lý rủi ro tích tụ đối
với những lĩnh vực, vùng địa lý và các loại sản phẩm đặc thù;

   – Cách thức kiểm soát chương trình tái bảo hiểm, bao gồm hệ thống
báo cáo và kiểm soát nội bộ.

2. Tổ chức thực hiện chương
trình tái bảo hiểm:

   Trên cơ sở chương trình tái bảo hiểm đã được
phê duyệt, Tổng Giám đốc (Giám đốc) doanh nghiệp bảo hiểm, Giám đốc chi nhánh nước
ngoài có trách nhiệm ban hành quy trình, hướng dẫn nội bộ về hoạt động kinh
doanh tái bảo hiểm, bao gồm:

   a) Xác định giới hạn trách nhiệm tự động được bảo hiểm theo hợp
đồng tái bảo hiểm cố định đối với mỗi loại hình bảo hiểm;

   b) Xây dựng tiêu chuẩn đối với các hợp đồng tái bảo hiểm tạm thời;

   c) Đối chiếu các quy tắc, điều khoản của hợp đồng bảo hiểm gốc với
điều khoản của hợp đồng tái bảo hiểm để đảm bảo mỗi rủi ro đều được tái bảo hiểm.

3. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài có trách nhiệm cập nhật thường xuyên danh sách các doanh
nghiệp nhận tái bảo hiểm, kèm theo các thông tin về mức độ rủi ro, khả năng,
mức độ sẵn sàng chi trả bồi thường tương ứng với trách nhiệm đã nhận tái bảo
hiểm; yêu cầu đặt cọc tương ứng với mức độ rủi ro và hệ số tín nhiệm của từng
doanh nghiệp nhận tái bảo hiểm (nếu có).

   Điều 10. Mức giữ lại

   1. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài phải tính toán mức giữ lại
cho từng loại hình bảo hiểm và theo từng loại rủi ro; mức giữ lại trên mỗi rủi ro hoặc trên mỗi tổn thất riêng lẻ. Mức giữ lại của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài
phải đảm bảo quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 42 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP.

   2. Khi tính toán mức giữ lại, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài phải xem xét đến các yếu tố sau:

   a) Các quy định pháp luật về khả năng thanh toán;

   b) Năng lực khai thác;

   c) Khả năng tài chính;

   d) Khả năng sẵn sàng chấp nhận rủi ro của doanh nghiệp bảo hiểm,
chi nhánh nước ngoài;

đ) Việc thu xếp bảo vệ cho các
rủi ro lớn và các rủi ro thảm họa;

e) Việc cân đối các kết quả
hoạt động kinh doanh;

g) Các yếu tố cấu thành của
danh mục hợp đồng bảo hiểm;

h) Diễn biến thị trường tái bảo
hiểm trong nước và quốc tế.

Điều 11.Nhượng tái bảo hiểm

1. Việc nhượng tái bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm,
chi nhánh nước ngoài được thực hiện theo quy định tại Điều 42, Điều 43 Nghị
định số 73/2016/NĐ-CP và  hướng dẫn tại khoản
2, khoản 3, khoản 4 Điều này.

2. Nhượng tái bảo hiểm theo chỉ định của người được bảo hiểm theo quy định
tại khoản 3 Điều 42 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP là một trong
các trường hợp sau:

a) Người được
bảo hiểm chỉ định một hoặc một số doanh nghiệp tái bảo
hiểm cụ thể và yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm nhượng tái bảo hiểm cho một hoặc một số doanh nghiệp tái bảo hiểm đã được chỉ
định đó;

b) Người
được bảo hiểm chỉ định một hoặc một số doanh nghiệp môi giới bảo hiểm cụ thể và
yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm thu xếp tái bảo hiểm qua một hoặc một số doanh
nghiệp môi giới bảo hiểm đã được chỉ định đó.

Trường
hợp nhượng tái bảo hiểm theo chỉ định của người được bảo hiểm, doanh nghiệp
nhận tái bảo hiểm nước ngoài theo chỉ định của người được bảo hiểm phải đáp ứng
quy định tại Điều 43 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP.

3. Đối
với các loại hình tái bảo hiểm hạn chế (finite reinsurance), sau khi ký kết hợp
đồng tái bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài có văn bản do người đại diện theo pháp luật
ký thông báo cho Bộ Tài chính các nội dung chính của hợp đồng tái bảo hiểm, mục
đích ký kết hợp đồng, cam kết tuân thủ các quy định pháp luật về kinh doanh bảo
hiểm và chế độ kế toán áp dụng đối với doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài.

4. Việc nhượng tái bảo hiểm không được phân biệt đối xử
giữa các doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài tại Việt Nam và doanh nghiệp nhận tái bảo hiểm nước
ngoài.

Mục 4. KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM
TOÁN NỘI BỘ

Điều 12. Kiểm
soát nội bộ

1. Tùy theo quy mô, mức
độ, phạm vi và đặc thù hoạt động, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài,
doanh nghiệp môi giới bảo hiểm được chủ động quyết định thành lập phòng/ bộ
phận kiểm soát nội bộ hoặc bố trí cán bộ làm công tác kiểm soát nội bộ tại
doanh nghiệp, chi nhánh.

2. Doanh
nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm phải xây
dựng, ban hành quy trình nghiệp vụ theo quy định tại khoản 1 Điều 36 Nghị định
số 73/2016/NĐ-CP. Quy trình nghiệp vụ phải đảm bảo các yêu cầu sau để phục vụ
công tác kiểm soát nội bộ:

a) Quy trình nghiệp vụ phải phân cấp, ủy quyền rõ ràng,
minh bạch về nhiệm vụ, quyền hạn của từng cá nhân, bộ phận và cơ chế phối hợp
giữa các cá nhân, các bộ phận trong doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài,
doanh nghiệp môi giới bảo hiểm trong việc triển khai từng hoạt động;

 b) Quy trình
nghiệp vụ phải xác định trách nhiệm cụ thể đối với từng cá nhân, bộ phận trong
việc thực hiện từng giao dịch.

3. Quy trình kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp bảo hiểm,
chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm phải được cấp có thẩm
quyền theo quy định tại Điều lệ tổ chức và hoạt động (đối với doanh nghiệp bảo
hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm) hoặc Quy chế tổ chức và hoạt động (đối
với chi nhánh nước ngoài) ban hành bằng văn bản. Việc xây dựng và triển khai
quy trình kiểm soát nội bộ phải đáp ứng các yêu cầu sau:

a) Cho phép kiểm tra chéo giữa các cá nhân, các bộ phận
cùng tham gia một quy trình nghiệp vụ;

b) Được thông báo đến tất cả người lao động của doanh nghiệp để người lao
động nhận thức được tầm quan trọng và tham gia một cách có hiệu quả vào hoạt
động kiểm soát nội bộ;

c) Trưởng các bộ phận, đơn vị nghiệp vụ, các cá nhân có
liên quan phải thường xuyên xem xét, đánh giá về tính hiệu lực và hiệu quả của
hệ thống kiểm soát nội bộ; mọi khiếm khuyết của hệ thống này phải được báo cáo
kịp thời với cấp quản lý trực tiếp; những khiếm khuyết lớn có thể gây tổn thất
hoặc nguy cơ rủi ro phải được báo cáo ngay cho Tổng Giám đốc (Giám đốc), Chủ
tịch Hội đồng quản trị (Chủ tịch Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty), Ban
Kiểm soát;

d) Trưởng các bộ phận, đơn vị nghiệp vụ của doanh nghiệp
bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm báo cáo, đánh
giá về kết quả kiểm soát nội bộ tại bộ phận do mình phụ trách hoặc trong phạm
vi nhiệm vụ được giao; xử lý hoặc đề xuất biện pháp xử lý theo thẩm quyền đối
với những tồn tại, bất cập (nếu có) gửi lãnh đạo cấp quản lý trực tiếp theo
định kỳ hoặc đột xuất theo yêu cầu của lãnh đạo cấp quản lý trực tiếp.

Điều 13.
Kiểm toán nội bộ

1. Căn cứ vào quy mô, phạm vi và đặc thù hoạt động, doanh nghiệp bảo hiểm,
chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm chủ động tổ chức kiểm toán
nội bộ tại doanh nghiệp, chi nhánh theo quy định tại Điều 36 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP
và quy định pháp luật về kiểm toán nội bộ.

2. Nội dung, quy trình và các nguyên tắc cơ bản của kiểm toán nội bộ thực
hiện theo quy định pháp luật về kiểm toán nội bộ.

Chương III. CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA
DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM,CHI
NHÁNH NƯỚC NGOÀI, DOANH NGHIỆP MÔI GIỚI BẢO HIỂM

Mục 1. QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH

Điều 14. Quản trị tài
chính của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới
bảo hiểm

Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm
thực hiện việc quản trị tài chính theo quy định tại Điều 81 Nghị định số
73/2016/NĐ-CP và các quy định sau:

1. Xây dựng các quy chế tự quản lý, giám sát bao gồm quy
chế tài chính, quy chế đầu tư và các quy trình thủ tục
tương ứng của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi
giới bảo hiểm, bảo đảm:

a) Tuân thủ các quy định của pháp luật hiện hành về tài chính đối với doanh
nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm;

b) Kiểm soát, hạn chế và phòng ngừa rủi ro về tài chính đối với doanh
nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm;bảo
đảm kỳ hạn giá trị tài sản đầu tư tương xứng với trách nhiệm bảo hiểm, các
khoản nợ phải trả và đặc thù rủi ro của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài;

c) Xác định rõ trách nhiệm của người quản trị, điều hành doanh
nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm và các
nhân viên, đại lý có liên quan.

2. Tổ chức thực hiện các quy chế tự quản lý, giám sát và định kỳ, đột xuất kiểm tra, giám sát việc triển khai thực hiện các
quy chế này trong nội bộ doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh
nghiệp môi giới bảo hiểm.

3. Các quy chế tự quản lý, giám sát; các báo cáo định kỳ và đột
xuất giám sát việc thực hiện các quy chế này và các báo cáo xử lý các trường
hợp vi phạm phải được lưu trữ đầy đủ bằng văn bản để phục vụ cho công tác kiểm
tra, thanh tra và quản lý giám sát doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài,
doanh nghiệp môi giới bảo hiểm.  

4. Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty), Tổng Giám đốc
(Giám đốc) doanh nghiệp bảo hiểm, Giám đốc chi nhánh nước ngoài có trách nhiệm
giải trình các vấn đề tài chính liên quan theo yêu cầu của các cơ quan quản lý
nhà nước khi thực hiện chức năng quản lý nhà nước theo quy định của pháp luật.

Điều 15. Nhiệm vụ
của chuyên gia tính toán (Appointed Actuary) của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ,
doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe

1. Để đảm
bảo an toàn tài chính doanh nghiệp, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh
nghiệp bảo hiểm sức khỏe phải sử dụng chuyên gia tính toán đáp ứng tiêu chuẩn quy định tại Điều 31 Nghị định
số 73/2016/NĐ-CP để  thực hiện các nhiệm
vụ sau:

a) Tính
toán phí bảo hiểm và tham gia xây dựng quy tắc, điều khoản của các sản phẩm bảo
hiểm; xác nhận phí bảo hiểm được xây dựng trên số liệu thống kê, đảm bảo tính khả thi về kinh tế, kỹ thuật của sản phẩm và khả năng thanh
toán của doanh nghiệp bảo hiểm; hàng năm đánh giá
chênh lệch giữa các giả định tính phí so với thực tế triển khai của từng sản
phẩm;

b) Tính toán
việc trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm theo quy định của pháp luật;

c) Tham
gia thực hiện việc tách quỹ và tính toán phân chia thặng dư hàng năm của quỹ
chủ hợp đồng bảo hiểm trên cơ sở công bằng, hợp lý và tuân thủ pháp luật. Cuối
năm tài chính, chuyên gia tính toán lập báo cáo bằng văn bản về kết quả hoạt
động kinh doanh bảo hiểm, trong đó có báo cáo riêng về tách quỹ chia lãi, đề
xuất số lãi chia cho từng chủ hợp đồng để cấp có thẩm quyền của doanh nghiệp
quyết định (quy định này chỉ áp dụng cho doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ);

d) Định kỳ hàng tháng, đánh giá khả năng thanh toán của
doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe và xác nhận vào
báo cáo khả năng thanh toán gửi Bộ Tài chính theo quy định của pháp luật;

đ) Định kỳ
hàng quý và hàng năm, báo cáo bằng văn bản cho Hội đồng quản trị (Hội đồng
thành viên, Chủ tịch công ty), Tổng Giám đốc (Giám đốc) về thực trạng tình hình
tài chính, dự báo tình hình tài chính tương lai của doanh nghiệp; tình hình
hoạt động đầu tư của doanh nghiệp trong đó nêu các rủi ro phát sinh và đề xuất
về tài sản đầu tư, thời hạn đầu tư của từng loại tài sản đảm bảo tương xứng
giữa thời hạn của tài sản đầu tư với các trách nhiệm đã cam kết theo hợp đồng
bảo hiểm;

e) Báo cáo
kịp thời bằng văn bản cho Tổng Giám đốc (Giám đốc), Hội đồng quản trị (Hội đồng
thành viên, Chủ tịch công ty) về mọi vấn đề bất thường có khả năng ảnh hưởng
bất lợi tới tình hình tài chính của doanh nghiệp và đề xuất biện pháp khắc
phục. Trong trường hợp nghiêm trọng có thể ảnh hưởng đến khả năng thanh toán
của doanh nghiệp bảo hiểm, chuyên gia tính toán phải báo cáo trực tiếp Bộ Tài chính;

g)
Đánh giá chương trình tái bảo hiểm và các hợp đồng tái bảo hiểm trước khi trình
Tổng Giám đốc (Giám đốc), Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên, Chủ tịch công
ty) phê duyệt;

h) Các nhiệm
vụ khác để đảm bảo an toàn tài chính cho doanh nghiệp.

            2. Định kỳ hàng năm, trong thời hạn chậm nhất là 90
ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, chuyên gia tính toán báo cáo Bộ Tài
chính về các vấn đề liên quan đến nhiệm vụ của mình theo Mẫu báo cáo số 13-NT
(đối doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ), Mẫu báo cáo số 10-SK (đối với doanh
nghiệp bảo hiểm sức khỏe) ban hành kèm theo Thông tư này.

Điều 16.
Nhiệm vụ của chuyên gia tính toán dự phòng nghiệp vụ và khả năng thanh toán của
doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài

 1. Để đảm bảo an toàn tài chính
doanh nghiệp, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm,
chi nhánh nước ngoài phải sử dụng chuyên gia tính toán dự phòng nghiệp vụ và
khả năng thanh toán đáp ứng tiêu chuẩn quy định tại Điều 32 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP
để thực hiện các nhiệm vụ sau:

a) Tính toán phí bảo
hiểm và tham gia xây dựng quy tắc, điều khoản của các sản phẩm bảo hiểm, tái
bảo hiểm, xác nhận phí bảo hiểm được xây dựng dựa trên số liệu thống kê, đảm
bảo tính khả thi về kinh tế, kỹ thuật của sản phẩm và khả năng thanh toán của
doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài, hàng năm đánh giá chênh lệch giữa các giả định tính phí so với thực tế
triển khai của từng sản phẩm;

b) Tính toán
việc trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm theo quy định của pháp luật;

c) Tham gia thực hiện tách nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn phí bảo hiểm phù
hợp với quy định pháp luật;

d) Đánh giá tình hình chi bồi thường của doanh nghiệp bảo
hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài;

đ) Định kỳ hàng quý tính toán khả năng thanh toán của
doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài và xác nhận vào báo cáo khả năng thanh toán gửi Bộ Tài chính theo quy
định của pháp luật;

e) Báo cáo kịp thời bằng văn bản cho
Tổng Giám đốc (Giám đốc), Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên, Chủ tịch công
ty) về mọi vấn đề bất thường có khả năng ảnh hưởng bất lợi tới tình hình tài
chính của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài. Trong trường hợp nghiêm trọng có thể ảnh hưởng đến khả năng
thanh toán của doanh nghiệp, chuyên gia tính toán dự phòng nghiệp vụ và khả
năng thanh toán phải báo cáo trực tiếp Bộ Tài chính;

g) Đánh giá chương trình tái bảo hiểm và các hợp đồng tái
bảo hiểm trước khi trình Tổng Giám đốc (Giám đốc), Hội đồng quản trị (Hội đồng
thành viên, Chủ tịch công ty) phê duyệt.

h) Các nhiệm
vụ khác để đảm bảo an toàn tài chính cho doanh nghiệp.

2. Định kỳ hàng năm, trong thời hạn chậm nhất là 90 ngày
kể từ ngày kết thúc năm tài chính, chuyên gia tính toán dự phòng và khả năng
thanh toán báo cáo Bộ Tài chính về các vấn đề liên quan đến nhiệm vụ của mình theo
Mẫu báo cáo số 13-PNT ban hành kèm theo Thông tư này.

Mục 2. DỰ PHÒNG NGHIỆP VỤ

Điều 17. Dự phòng nghiệp
vụ bảo hiểm phi nhân thọ

1. Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp
tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ phải lập các loại dự phòng nghiệp
vụ bảo hiểm tương ứng với trách nhiệm giữ lại theo quy định tại Điều 53 Nghị
định số 73/2016/NĐ-CP và phải được chuyên gia tính toán dự phòng nghiệp vụ và
khả năng thanh toán của doanh nghiệp, chi nhánh xác nhận.

Trách nhiệm giữ lại của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài được xác định như sau:

Trách nhiệm giữ lại = Trách nhiệm bảo hiểm gốc + Trách
nhiệm nhận tái bảo hiểm – Trách nhiệm nhượng tái bảo hiểm.

Trong đó:

– Đối với trách nhiệm bảo hiểm gốc: Dự phòng nghiệp vụ
được tính theo các phương pháp trích lập quy định tại điểm 3.1 khoản 3 Điều này
trên cơ sở phí bảo hiểm gốc (sau khi đã trừ đi hoàn phí, giảm phí) và quy định
tại điểm 3.2 khoản 3 Điều này trên cơ sở bồi thường bảo hiểm gốc.

– Đối với trách nhiệm nhận tái bảo hiểm: Dự phòng nghiệp
vụ được tính theo các phương pháp trích lập quy định tại điểm 3.1 khoản 3 Điều
này trên cơ sở phí nhận tái bảo hiểm (sau khi đã trừ đi hoàn phí, giảm phí) và
quy định tại điểm 3.2 khoản 3 Điều này trên cơ sở bồi thường nhận tái bảo hiểm.

– Đối với trách nhiệm nhượng tái bảo hiểm: Dự phòng
nghiệp vụ được tính theo các phương pháp trích lập quy định tại điểm 3.1 khoản
3 Điều này trên cơ sở phí nhượng tái bảo hiểm (sau khi đã trừ đi hoàn phí, giảm
phí) và điểm 3.2 khoản 3 Điều này trên cơ sở bồi thường nhượng tái bảo hiểm.

2. Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp
tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ được phép lựa chọn các phương
pháp trích lập dự phòng theo hướng dẫn tại khoản 3 Điều này và đề nghị Bộ Tài
chính phê chuẩn theo quy định tại Điều 58 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP trước khi
áp dụng.

Đối với dự phòng phí chưa được hưởng và dự phòng bồi thường, nếu doanh
nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm áp
dụng phương pháp trích lập khác so với các phương pháp quy định tại khoản 3 Điều
này thì phải chứng minh phương pháp mới cho kết quả dự phòng nghiệp vụ chính
xác, đầy đủ hơn và được Bộ Tài chính phê chuẩn trước khi áp dụng.

3. Phương pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm:

3.1. Dự phòng phí chưa được hưởng:

a) Phương pháp trích lập theo tỷ lệ phần trăm của tổng
phí bảo hiểm:

Các hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm có thời hạn từ 1 năm
trở xuống được tính như sau:

– Đối với nghiệp vụ bảo hiểm hàng hoá vận chuyển bằng đường bộ, đường biển,
đường thủy nội địa, đường sắt và đường hàng không: bằng 25% tổng phí bảo hiểm thuộc
năm tài chính của nghiệp vụ bảo hiểm này.

– Đối với các nghiệp vụ bảo hiểm khác: bằng 50% tổng phí bảo hiểm
thuộc năm tài chính của nghiệp vụ bảo hiểm này.

b) Phương pháp trích lập theo hệ số của thời hạn hợp đồng
bảo hiểm:

– Phương pháp 1/8: Phương pháp này giả định phí bảo hiểm thuộc
các hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm phát hành trong một quý của doanh
nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm
phân bổ đều giữa các tháng trong quý, hay nói cách khác, toàn bộ hợp đồng bảo
hiểm, tái bảo hiểm của một quý cụ thể được giả định là có hiệu lực vào giữa quý
đó. Dự phòng phí chưa được hưởng được tính theo công thức sau:

Dự phòng phí  chưa được hưởng

=

Phí bảo hiểm

x

Tỷ lệ phí bảo
hiểm chưa được hưởng

Ví dụ: Cách tính dự phòng
phí chưa được hưởng tại thời điểm 31/12/2016 như sau:

Đối với các hợp đồng bảo hiểm, tái bảo
hiểm có thời hạn 1 năm và còn hiệu lực vào ngày 31/12/2016:

Thời điểm
hợp đồng bảo hiểm hết hiệu lực

Tỷ lệ phí bảo
hiểm chưa được hưởng

Năm

Quý

2017

I

1/8

II

3/8

III

5/8

IV

7/8

Đối với hợp đồng bảo
hiểm, tái bảo hiểm có thời hạn trên 1 năm: Tỷ lệ phí bảo hiểm chưa được hưởng
theo công thức trên sẽ có mẫu số bằng thời hạn của hợp đồng bảo hiểm (tính bằng
số năm) nhân với 8. Dự phòng phí chưa được hưởng tại thời điểm 31/12/2016 của
hợp đồng bảo hiểm có thời hạn 2 năm và còn hiệu lực vào ngày 31/12/2016 được
tính như sau: 

Thời điểm hợp
đồng bảo hiểm hết hiệu lực

Tỷ lệ phí
bảo hiểm

chưa được
hưởng

Năm

Quý

2017

I

1/16

II

3/16

III

5/16

IV

7/16

2018

I

9/16

II

11/16

III

13/16

IV

15/16

– Phương pháp 1/24:
Phương pháp này giả định phí bảo hiểm thuộc các hợp đồng bảo hiểm, tái bảo
hiểm phát hành trong một tháng của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi
nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm phân bổ đều trong tháng, hay nói
cách khác, toàn bộ hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm của một tháng cụ thể được
giả định là có hiệu lực vào giữa tháng đó. Dự phòng phí chưa được hưởng được
tính theo công thức sau:

Dự phòng
phí  chưa được hưởng

=

Phí bảo hiểm

x

Tỷ lệ phí bảo
hiểm chưa được hưởng

Ví dụ: Cách tính
dự phòng phí chưa được hưởng tại thời điểm 31/12/2016 như
sau:

Đối với hợp đồng bảo
hiểm, tái bảo hiểm có thời hạn 1 năm và còn hiệu lực vào ngày 31/12/2016:

Thời điểm hợp đồng
bảo hiểm hết hiệu lực

Tỷ lệ phí
bảo hiểm

chưa được
hưởng

Năm

Tháng
 

 

 

 

 

 

2017

1

1/24

2

3/24

3

5/24

4

7/24

5

9/24

6

11/24

7

13/24

8

15/24

9

17/24

10

19/24

11

21/24

12

23/24

Đối với hợp đồng bảo
hiểm, tái bảo hiểm có thời hạn trên 1 năm: Tỷ lệ phí bảo hiểm chưa được hưởng
theo công thức trên sẽ có mẫu số bằng thời hạn của hợp đồng bảo hiểm (tính bằng
số năm) nhân với 24. Dự phòng phí chưa được hưởng tại thời điểm 31/12/2016 của
hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm có thời hạn 2 năm và còn hiệu lực vào ngày 31/12/2016
được tính như sau:

Thời điểm
hợp đồng bảo hiểm hết hiệu lực

Tỷ lệ phí bảo
hiểm

chưa được
hưởng

Năm

Tháng

 

 

 

 

 

 

2017

1

1/48

2

3/48

3

5/48

4

7/48

5

9/48

6

11/48

7

13/48

8

15/48

9

17/48

10

19/48

11

21/48

12

23/48

 

 

 

 

 

 

2018

1

25/48

2

27/48

3

29/48

4

31/48

5

33/48

6

35/48

7

37/48

8

39/48

9

41/48

10

43/48

11

45/48

12

47/48

– Phương pháp trích
lập dự phòng phí theo từng ngày: Phương pháp này
có thể được áp dụng để tính dự phòng phí chưa được
hưởng đối với hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểmthuộc mọi thời hạn theo công thức
tổng quát sau:

 

Dự phòng
phí  chưa được hưởng

 

Phí bảo hiểm x
Số ngày bảo hiểm còn lại

của hợp đồng
bảo hiểm, tái bảo hiểm

=

 

Tổng số ngày
bảo hiểm theo hợp đồng bảo hiểm,

tái bảo hiểm

3.2. Dự phòng bồi
thường: 

a) Phương pháp trích
lập dự phòng bồi thường theo hồ sơ yêu cầu đòi bồi thường:
Theo phương pháp này, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước
ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm phải trích lập 2 loại dự phòng:

– Dự phòng bồi
thường cho các tổn thất đã phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm nhưng đến cuối
năm tài chính chưa được giải quyết: được trích lập cho từng nghiệp
vụ bảo hiểm theo phương pháp ước tính số tiền bồi thường cho từng vụ
tổn thất thuộc trách nhiệm bảo hiểm đã thông báo hoặc đã yêu cầu đòi bồi thường
doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo
hiểm nhưng đến cuối năm tài chính chưa được giải quyết.

– Dự phòng bồi
thường cho các tổn thất đã phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm nhưng chưa thông
báo hoặc chưa yêu cầu đòi bồi thường được trích lập theo công thức sau đối với
từng nghiệp vụ bảo hiểm:

 

 

Dự phòng BT
cho tổn thất đã phát sinh chưa thông báo   hoặc chưa yêu cầu  đòi BT cho năm TC
hiện tại

 

Tổng số tiền
BT cho tổn thất đã phát sinh chưa thông báo hoặc chưa yêu cầu đòi
BT của 3 năm TC trước liên tiếp

 

 

 

Số tiền BT
phát sinh của năm TC hiện tại

 

 

Doanh thu thuần hoạt động
kinh doanh bảo hiểm của năm TC hiện tại

 

Thời gian chậm yêu
cầu đòi BT bình quân của năm TC hiện tại

=

 

x

x

 

x

 

Tổng số tiền
BT phát sinh của 3 năm TC trước liên tiếp

 

 

Doanh thu thuần hoạt động
kinh doanh bảo hiểm của năm TC trước

 

Thời gian chậm yêu
cầu  đòi BT bình quân của năm TC trước

Trong đó:

Số tiền bồi
thường (BT) phát sinh của một năm tài chính (TC) bao gồm số tiền bồi
thường thực trả trong năm cộng với tăng/ giảm dự phòng bồi thường cho các tổn
thất đã phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm nhưng đến cuối năm tài chính chưa
được giải quyết.

  Thời gian
chậm yêu cầu đòi bồi thường bình quân là thời gian bình quân từ khi tổn thất
xảy ra tới khi doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh
nghiệp tái bảo hiểm nhận được thông báo tổn thất hoặc hồ sơ yêu cầu đòi bồi
thường (tính bằng số ngày).

Trường hợp doanh nghiệp
bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm không có
đầy đủ số liệu thống kê để thực hiện trích lập bồi thường cho các tổn thất đã
phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm nhưng chưa thông báo hoặc chưa yêu cầu đòi
bồi thường theo công thức quy định, doanh nghiệp, chi nhánh phải trích lập theo
tỷ lệ từ 3% đến 5% phí bảo hiểm đối với từng nghiệp vụ bảo hiểm.

b) Phương pháp trích
lập dự phòng bồi thường theo hệ số phát sinh bồi thường:

Phương pháp này được áp
dụng để trích lập dự phòng bồi thường cho từng nghiệp vụ bảo hiểm dựa trên
nguyên lý sử dụng số liệu bồi thường trong quá khứ để tính toán các hệ số phát
sinh bồi thường nhằm dự đoán số tiền doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi
nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ phải
bồi thường trong tương lai. Để tính toán dự phòng bồi thường theo phương pháp
này, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái
bảo hiểm cần phân tích các dữ liệu quá khứ để đảm bảo rằng việc thanh toán bồi
thường qua các năm tuân theo các quy luật ổn định và không có sự bất thường.

Related articles 01:

1. https://docluat.vn/archive/1654/

2. https://docluat.vn/archive/1889/

3. https://docluat.vn/archive/3780/

4. https://docluat.vn/archive/3579/

5. https://docluat.vn/archive/2386/

Ví dụ: Tính
dự phòng bồi thường theo phương pháp hệ số phát sinh bồi thường
cho một nghiệp vụ bảo hiểm nhất định tại thời điểm 31/12/2016:

– Bước 1: Thống kê
toàn bộ các khoản thanh toán bồi thường thực trả tới thời điểm 31/12/2016 phân
theo năm xảy ra tổn thất và năm bồi thường theo bảng sau (số liệu chỉ mang tính
minh họa):


Đơn vị: triệu đồng

Năm xảy ra tổn thất

Năm bồi thường

1

2

3

4

5

6

7

8

2009

5.445

3.157

2.450

1.412

600

352

431

185

2010

5.847

3.486

1.366

848

1.045

1.054

369

 

2011

5.981

4.854

1.948

2.554

1.680

489

 

 

2012

7.835

4.453

3.888

3.335

2.088

 

 

 

2013

9.763

6.517

3.563

3.984

 

 

 

 

2014

10.745

6.184

4.549

 

 

 

 

 

2015

14.137

8.116

 

 

 

 

 

 

2016

15.162

 

 

 

 

 

 

 

Theo bảng thống
kê bồi thường nêu trên (dòng năm 2009):

Số tiền bồi
thường thực trả trong năm 2009 (năm bồi thường thứ 1) cho các tổn thất xảy
ra trong năm 2009 là 5.445 triệu đồng.

Số tiền bồi
thường thực trả trong năm 2010 (năm bồi thường thứ 2) cho các tổn thất xảy
ra trong năm 2009 là 3.157 triệu đồng.

Số tiền bồi
thường thực trả trong năm 2011 (năm bồi thường thứ 3) cho các tổn thất xảy
ra trong năm 2009 là 2.450 triệu đồng.

………………

Việc thống
kê số tiền bồi thường trong các năm tiếp theo cho các tổn thất xảy ra
trong năm 2009 được tiến hành tương tự như trên cho tới khi không còn khoản
tiền bồi thường nào phát sinh thêm nữa. Ở ví dụ này, sau năm 2016 (năm bồi
thường thứ 8) không còn khoản tiền bồi thường nào phải thanh toán cho các tổn
thất xảy ra trong năm 2009.

Việc thống
kê số tiền bồi thường cho các tổn thất xảy ra trong các năm từ 2010 đến
2016 được thực hiện tương tự như năm 2009. Số năm quá khứ cần thống kê số liệu
bồi thường sẽ tùy thuộc vào độ dài thời gian từ khi tổn thất xảy ra tới khi tổn
thất được bồi thường hết. Thông thường, các nghiệp vụ bảo hiểm trách nhiệm có
số năm quá khứ cần thống kê số liệu bồi thường nhiều hơn là các nghiệp vụ bảo
hiểm khác.

– Bước 2: Chuyển bảng
thống kê số liệu bồi thường theo từng năm đã lập ở trên thành
bảng thống kê số liệu bồi thường luỹ kế, trong đó số liệu bồi thường luỹ kế của
mỗi năm là tổng các khoản bồi thường thực trả của năm đó và các năm trước
đó.  

  

   Đơn vị:
triệu đồng

Năm xảy ra tổn
thất

Năm bồi thường

1

2

3

4

5

6

7

8

2009

5.445

8.602

11.052

12.464

13.064

13.416

13.847

14.032

2010

5.847

9.333

10.699

11.547

12.592

13.646

14.015

 

2011

5.981

10.835

12.783

15.337

17.017

17.506

 

 

2012

7.835

12.288

16.176

19.511

21.599

 

 

 

2013

9.763

16.280

19.843

23.827

 

 

 

 

2014

10.745

16.929

21.478

 

 

 

 

 

2015

14.137

22.253

 

 

 

 

 

 

2016

15.162

 

 

 

 

 

 

 

Theo
bảng thống kê số liệu bồi thường luỹ kế nêu trên (dòng năm
2009):

Số tiền bồi
thường luỹ kế năm 2009 (năm bồi thường thứ 1) cho các tổn thất xảy ra
trong năm 2009 là 5.445 triệu đồng.

Số
tiền bồi thường luỹ kế năm 2010 (năm bồi thường thứ 2) cho các tổn
thất xảy ra trong năm 2009 là 3.157 triệu đồng + 5.445 triệu đồng = 8.602 triệu
đồng.

Số
tiền bồi thường luỹ kế năm 2011 (năm bồi thường thứ 3) cho các tổn thất xảy ra
trong năm 2009 là 2.450 triệu đồng + 8.602 triệu đồng = 11.052 triệu đồng.

………………

– Bước 3: Tính
hệ số phát sinh bồi thường qua các năm bằng cách chia số liệu bồi
thường luỹ kế của năm sau cho năm trước đó

Năm xảy ra tổn thất

Hệ số phát
sinh bồi thường

2/1

3/2

4/3

5/4

6/5

7/6

8/7

2009

1,580

1,285

1,128

1,048

1,027

1,032

1,013

2010

1,596

1,146

1,079

1,090

1,084

1,027

 

2011

1,812

1,180

1,200

1,110

1,029

 

 

2012

1,568

1,316

1,206

1,107

 

 

 

2013

1,668

1,219

1,201

 

 

 

 

2014

1,576

1,269

 

 

 

 

 

2015

1,574

 

 

 

 

 

 

Hệ số phát
sinh BT bình quân

1,625

1,236

1,163

1,089

1,047

1,030

1,013

Sau đó tính hệ số phát
sinh bồi thường bình quân từ năm thứ 1 qua năm thứ 2, từ năm thứ 2 qua năm
thứ 3, từ năm thứ 3 qua năm thứ 4,… bằng cách tính giá trị trung bình của hệ số phát sinh bồi thường của từng cột
trong bảng trên.

– Bước 4:
Sử dụng hệ số phát sinh bồi thường bình quân tính được ở bước
3 để ước tính số tiền bồi thường luỹ kế của từng năm cho các tổn thất xảy ra
trong các năm từ 2009 đến 2016 (phần in đậm trong bảng dưới đây):

Đơn vị: triệu đồng

Năm xảy ra tổn thất

Năm bồi thường

1

2

3

4

5

6

7

8

2009

5.445

8.602

11.052

12.464

13.064

13.416

13.847

14.032

2010

5.847

9.333

10.699

11.547

12.592

13.646

14.015

14.197

2011

5.981

10.835

12.783

15.337

17.017

17.506

18.031

18.266

2012

7.835

12.288

16.176

19.511

21.599

22.614

23.293

23.595

2013

9.763

16.280

19.843

23.827

25.948

27.167

27.982

28.346

2014

10.745

16.929

21.478

24.979

27.202

28.481

29.335

29.716

2015

14.137

22.253

27.505

31.988

34.835

36.472

37.566

38.055

2016

15.162

24.638

30.453

35.417

38.569

40.382

41.593

42.134

Theo bảng trên (dòng
năm 2016):

Số tiền bồi
thường luỹ kế năm 2017 (năm bồi thường thứ 2) cho các tổn thất xảy ra
trong năm 2016 là 15.162 triệu đồng x 1,625 = 24.638 triệu đồng (1,625 là hệ số
phát sinh bồi thường bình quân từ năm thứ 1 qua năm thứ 2).

Số tiền bồi
thường luỹ kế năm 2018 (năm bồi thường thứ 3) cho các tổn thất xảy ra trong năm
2016 là 24.638 triệu đồng x 1,236 = 30.453 triệu đồng (1,236 là hệ số phát sinh
bồi thường bình quân từ năm thứ 2 qua năm thứ 3).

Số tiền bồi
thường luỹ kế năm 2019 (năm bồi thường thứ 4) cho các tổn thất xảy ra
trong năm 2016 là 30.453 triệu đồng x 1,163 = 35.417 triệu đồng (1,163 là hệ số
phát sinh bồi thường bình quân từ năm thứ 3 qua năm thứ 4).

…………………….

Số tiền bồi
thường luỹ kế của từng năm cho các tổn thất xảy ra trong năm 2015,
2014,…, 2009 tính tương tự như năm 2016.

– Bước 5: Ước tính
dự phòng bồi thường:

Dự phòng bồi
thường tại thời điểm 31/12/2016 được ước tính bằng cách lấy tổng số tiền
ước tính phải bồi thường cho các tổn thất xảy ra trong các năm từ năm 2009 đến
năm 2016 trừ đi tổng số tiền đã bồi thường cho các tổn thất đó tính tới ngày
31/12/2016, trong đó:  

Tổng
số tiền ước tính phải bồi thường cho các tổn thất xảy ra trong các
năm từ năm 2009 đến năm 2016 chính là số tiền bồi thường luỹ kế ở năm bồi
thường thứ 8 của bảng trên.

Tổng
số tiền đã bồi thường cho các tổn thất xảy ra trong các năm 2009, 2010,…,
2016 tính tới thời điểm 31/12/2016 chính là số tiền bồi thường luỹ kế nằm dọc
theo đường chéo của bảng trên.

 

Đơn
vị: triệu đồng

 

 

Năm

xảy ra tổn thất

Năm bồi thường

Tính toán
dự phòng BT tại 31/12/2016

 

1

 

2

 

3

 

4

 

5

 

6

 

7

 

8

Tổng số tiền

ước tính phải BT

Tổng
số tiền đã

BT tới ngày 31/12/16

Dự phòng bồi

thường ước tính

2009

 

 

 

 

 

 

 

14.032

14.032

14.032

0

2010

 

 

 

 

 

 

14.015

14.197

14.197

14.015

182

2011

 

 

 

 

 

17.506

 

18.266

18.266

17.506

760

2012

 

 

 

 

21.599

 

 

23.595

23.595

21.599

1.996

2013

 

 

 

23.827

 

 

 

28.346

28.346

23.827

4.519

2014

 

 

21.478

 

 

 

 

29.716

29.716

21.478

8.238

2015

 

22.253

 

 

 

 

 

38.055

38.055

22.253

15.802

2016

15.162

 

 

 

Related articles 02:

1. https://docluat.vn/archive/1491/

2. https://docluat.vn/archive/1402/

3. https://docluat.vn/archive/2398/

4. https://docluat.vn/archive/1519/

5. https://docluat.vn/archive/3339/

 

 

 

42.134

42.134

15.162

26.972

TỔNG CỘNG

208.341

149.872

58.469

Như vậy, với
số liệu thống kê bồi thường như trên, dự phòng bồi thường
ước tính của nghiệp vụ bảo hiểm tại thời điểm 31/12/2016 là 58.469
triệu đồng.

3.3. Dự phòng bồi
thường cho các dao động lớn về tổn thất: 

a) Trích lập dự phòng
bồi thường cho các dao động lớn về tổn thất:  

– Hàng năm, doanh
nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm
kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ phải trích lập dự phòng bồi thường cho các dao
động lớn về tổn thất, kể cả trường hợp doanh nghiệp, chi nhánh có sử dụng (hoặc
không sử dụng) dự phòng này để bồi thường cho các dao động lớn về tổn thất
trong năm tài chính.

– Mức trích lập tối đa
hàng năm được áp dụng theo tỷ lệ từ 1% đến 3% phí bảo hiểm giữ lại theo từng nghiệp
vụ bảo hiểm.

–
Việc trích lập được thực hiện đến khi khoản dự phòng này bằng 100% phí giữ lại
trong năm tài chính (không bao gồm nghiệp vụ bảo hiểm sức khỏe) của doanh
nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm
kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ.

b)
Sử dụng dự phòng bồi thường cho các dao động lớn về tổn thất:    

–
Dự phòng bồi thường cho các dao động lớn về tổn thất được sử dụng cho nghiệp vụ
bảo hiểm có dao động lớn về tổn thất.

Nghiệp
vụ bảo hiểm được coi là có dao động lớn về tổn thất khi tổng phí bảo hiểm giữ lại trong năm tài chính của nghiệp vụ bảo hiểm sau
khi đã trích lập dự phòng phí chưa được hưởng và dự phòng bồi thường cho khiếu
nại chưa giải quyết không đủ để chi trả tiền bồi thường đối với phần trách nhiệm
giữ lại của doanh nghiệp, chi nhánh đối
với nghiệp vụ bảo hiểm đó.

– Số tiền tối đa được
sử dụng từ dự phòng bồi thường cho các dao động lớn về tổn thất (DPDĐL) được tính cho từng nghiệp vụ bảo hiểm theo công
thức sau:

Số tiền    được sử dụng từ DPDĐL  trong năm TC

hiện tại

  =

Số tiền bồi thường thuộc trách nhiệm giữ lại trong năm TC hiện tại

 

 

 

  –

Tổng phí bảo hiểm giữ lại của năm TC hiện tại

  –

Dự phòng phí chưa được hưởng tương ứng với trách nhiệm giữ lại phải trích
lập trong năm TC hiện tại

   –

Dự phòng bồi thường tương
ứng với trách nhiệm giữ lại cho khiếu nại chưa giải quyết phải lập vào năm TC
hiện tại

4. Trong thời hạn 03 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực, doanh nghiệp
bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm phi nhân
thọ, chi nhánh nước ngoài thực hiện rà soát các phương pháp trích lập dự phòng
nghiệp vụ theo quy định tại Thông tư này. Trường hợp cần điều chỉnh, doanh
nghiệp thực hiện thủ tục đề nghị Bộ Tài chính phê chuẩn theo quy định tại Điều
58 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP và áp dụng từ năm tài chính 2017.

Điều 18. Dự phòng nghiệp
vụ bảo hiểm nhân thọ

1. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh tái
bảo hiểm nhân thọ phải lập các loại dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm theo quy định
tại Điều 54 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP tương ứng với từng loại hình sản phẩm triển khai và phải được chuyên gia tính
toán của doanh nghiệp xác nhận.

2. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo
hiểm nhân thọ được chủ động lựa chọn phương pháp và cơ sở trích lập
dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm theo hướng dẫn tại khoản 3 Điều này hoặc các phương
pháp, cơ sở trích lập dự phòng nghiệp vụ khác đầy đủ, chính xác hơn và đề nghị
Bộ Tài chính phê chuẩn theo quy định tại Điều 58 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP trước
khi áp dụng.

3.  Phương pháp, cơ sở trích lập
dự phòng nghiệp vụ đối với bảo hiểm nhân thọ

3.1. Dự phòng toán học:

a) Đối với bảo hiểm tử kỳ, bảo hiểm sinh kỳ, bảo hiểm hỗn hợp, bảo hiểm
trọn đời, bảo hiểm trả tiền định kỳ:

Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh
bảo hiểm nhân thọ được chủ động lựa chọn phương pháp trích lập
dự phòng toán học đối với các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn trên 01
năm để đảm bảo được các trách nhiệm bảo hiểm trong tương lai như:
phương pháp phí bảo hiểm gộp, phương pháp phí bảo hiểm thuần, phương pháp phí
bảo hiểm thuần có điều chỉnh Zillmer hoặc
các phương pháp khác theo thông lệ quốc tế.

Trong mọi trường hợp, phương pháp trích lập dự phòng toán học phải đảm bảo
kết quả không thấp hơn dự phòng được tính theo phương pháp và cơ sở dưới đây:

– Phương pháp trích lập:

+ Đối với các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn từ 05 năm trở xuống: Phương
pháp phí bảo hiểm thuần.

+ Đối với các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn trên 05 năm:

·
 Đối với bảo hiểm sinh kỳ, bảo hiểm trọn đời, bảo
hiểm hỗn hợp, bảo hiểm trả tiền định kỳ: Phương pháp phí bảo hiểm thuần được điều
chỉnh bởi hệ  số Zillmer 3% số tiền bảo hiểm.
Phí thuần được điều chỉnh dùng để tính dự phòng không được cao hơn
90% phí bảo hiểm thực tế thu được.

·
 Đối với bảo hiểm tử kỳ: Phương pháp phí bảo
hiểm thuần điều chỉnh FPT 12 tháng.

– Cơ sở trích lập:

+ Bảng tỷ lệ tử vong
CSO1980 và các cơ sở kỹ thuật khác phù hợp với các quyền lợi bảo hiểm mà doanh
nghiệp bảo hiểm cam kết với khách hàng tại sản phẩm bảo hiểm đã được Bộ Tài
chính phê chuẩn. Trong mọi trường hợp, tỷ lệ tử vong và các tỷ lệ rủi ro áp
dụng trong trích lập dự phòng không được thấp hơn tỷ lệ tử vong và tỷ lệ rủi ro
mà doanh nghiệp bảo hiểm sử dụng để tính phí sản phẩm bảo hiểm.

+ Lãi suất kỹ thuật tối đa không vượt
quá 70% lãi suất bình quân của trái phiếu Chính phủ kỳ hạn từ 10
năm trở lên được phát hành trong 06 tháng gần nhất trước thời điểm trích lập dự
phòng. Lãi suất kỹ thuật được sử dụng để trích lập dự phòng
không được vượt quá tỷ suất đầu tư bình quân của 04 (bốn) quý liền kề trước đó
của doanh nghiệp bảo hiểm và lãi suất tính phí của từng sản phẩm bảo hiểm.

Dự phòng toán học được coi là bằng không (0) trong trường hợp kết
quả tính dự phòng toán học là số âm.

b) Đối với sản phẩm bảo hiểm liên kết chung, bảo hiểm liên kết đơn vị, bảo
hiểm hưu trí tự nguyện, dự phòng toán học bao gồm:

– Dự phòng rủi ro bảo hiểm: là số lớn hơn giữa mức dự phòng tính theo
phương pháp phí chưa được hưởng hoặc dự phòng tính theo phương pháp dòng tiền
để đáp ứng được tất cả các khoản chi phí trong tương lai trong suốt thời hạn
của hợp đồng.

Trong đó, dự phòng tính theo phương pháp phí chưa được hưởng bằng 100% phí bảo hiểm
rủi ro thu được trong kỳ của hợp đồng bảo hiểm liên kết chung hoặc bảo
hiểm liên kết đơn vị hoặc bảo hiểm hưu trí tự nguyện.

– Dự phòng nghiệp vụ đối với phần liên kết chung (áp dụng đối với sản phẩm bảo hiểm
liên kết chung) được tính theo một trong các phương pháp sau:

+ Tổng giá trị hoàn lại của các hợp đồng
bảo hiểm liên kết chung, hoặc:

+ Tổng giá trị tài khoản của các hợp
đồng bảo hiểm liên kết chung.

Doanh nghiệp bảo hiểm có trách nhiệm
đánh giá và lựa chọn phương pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ đối với phần liên
kết chung để bảo đảm các trách nhiệm đã cam kết theo hợp đồng bảo hiểm.

– Dự phòng nghiệp vụ đối với phần liên kết đơn vị (áp dụng đối với sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị) là tổng số các khoản sau:

+ Tổng số các đơn vị đầu tư của bên mua bảo hiểm tại ngày định giá nhân với
giá mua của đơn vị quỹ tại ngày định giá;

+ Tổng số phí bảo hiểm đã nhận được từ bên mua bảo hiểm tại ngày định giá
sau khi trừ đi các khoản phí tính cho bên mua bảo hiểm mà phần còn lại này dùng
để mua các đơn vị quỹ nhưng chưa được thực hiện.

– Dự phòng nghiệp vụ đối với tài khoản
bảo hiểm hưu trí (áp dụng đối với sản phẩm bảo hiểm hưu trí) là tổng giá trị
tài khoản bảo hiểm hưu trí tại thời điểm trích lập.

– Dự phòng cho các quyền lợi bảo hiểm khác ngoài
quyền lợi về rủi ro bảo hiểm và quyền lợi đầu tư.

3.2. Dự phòng phí chưa được hưởng: được tính trên phí bảo hiểm gộp theo các
phương pháp quy định tại điểm 3.1 khoản 3 Điều 17 Thông tư này đối với các hợp
đồng bảo hiểm có thời hạn từ 01 năm trở xuống.

3.3. Dự phòng bồi thường:

a) Dự  phòng bồi thường cho các yêu cầu đòi bồi thường thuộc
trách nhiệm bảo hiểm nhưng đến cuối năm tài chính chưa được giải quyết:
được trích theo phương pháp từng hồ sơ với mức trích lập được tính trên cơ sở
thống kê số tiền bảo hiểm có thể phải trả cho từng hồ sơ đã thông báo hoặc đã yêu
cầu đòi doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh
bảo hiểm nhân thọ bồi thường nhưng đến cuối năm tài chính chưa được giải quyết.

b) Dự phòng bồi thường cho các tổn thất đã phát sinh thuộc trách nhiệm bảo
hiểm nhưng chưa thông báo hoặc chưa yêu cầu đòi bồi thường: chỉ áp dụng đối với
các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn từ 01 năm trở xuống.

3.4. Dự phòng chia lãi bao gồm hai loại:

a)  Dự  phòng cho phần
lãi đã công bố 

– Đối với các hợp đồng chia lãi dưới hình thức tiền mặt:

Dự phòng chia
lãi

=

Tổng giá trị các khoản
tiền lãi công bố chia cho chủ hợp đồng trong năm tài chính

+

Tổng
giá trị tích luỹ của các khoản tiền lãi đã công bố chia
cho chủ hợp đồng trong các năm tài chính trước nhưng chưa chi trả

– Đối với các hợp đồng chia lãi dưới
hình thức bảo tức tích luỹ:

  Dự phòng chia lãi

=

Giá trị hiện tại
của tổng các khoản bảo tức tích lũy đã công bố chia cho chủ hợp đồng tính đến
năm tài chính hiện hành

Cơ sở trích lập
dự phòng chia lãi áp dụng tương tự như cơ sở trích lập dự phòng toán học.
Chuyên gia tính toán có trách nhiệm bảo đảm việc trích lập dự phòng chia lãi
đáp ứng trách nhiệm cam kết tại hợp đồng bảo hiểm và quy định pháp luật.

b) Dự  phòng cho
phần lãi chưa công bố

Dự phòng cho
phần lãi chưa công bố là giá trị hiện tại của phần lãi sẽ chia thêm cho
chủ hợp đồng trong tương lai nhằm đảm bảo quy định tại khoản 2 Điều 76 của Nghị
định số 73/2016/NĐ-CP, được tính bằng tài sản của quỹ chủ hợp đồng có tham gia
chia lãi trừ đi công nợ của quỹ, nguồn vốn hỗ trợ từ chủ sở hữu và lãi đã phân bổ trong năm hiện tại. Việc trích lập dự
phòng này phải đảm bảo nguyên tắc:

– Mức trích lập hàng
năm của dự phòng này không được vượt quá 10% tổng thặng dư của quỹ chủ hợp đồng có tham gia chia lãi
phát sinh trong năm đó;

– Tổng giá trị của dự
phòng cho phần lãi chưa công bố tại mọi thời điểm không được vượt quá 0,5% nhân
với thời hạn còn lại trung bình của các hợp đồng có tham gia chia lãi nhân với
tổng mức trách nhiệm của quỹ chủ hợp đồng có tham gia chia lãi tại thời điểm
đó.

3.5. Dự phòng bảo đảm lãi suất cam kết: Trường hợp thị trường đầu tư có
biến động hoặc kết quả đầu tư từ nguồn phí bảo hiểm thấp hơn lãi suất cam kết,
doanh nghiệp bảo hiểm thực hiện trích lập dự phòng bảo đảm lãi suất cam kết. Mức
trích lập tương ứng với chênh lệch giữa kết quả đầu tư từ nguồn phí bảo hiểm và
lãi suất cam kết của doanh nghiệp đối với khách hàng theo thoả thuận tại hợp
đồng bảo hiểm.  

3.6. Dự phòng
đảm bảo cân đối:

– Đối với doanh
nghiệp bảo hiểm nhân thọ: Mức trích lập hàng năm là 1% lợi nhuận trước thuế của
doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, được trích lập hàng năm cho đến khi khoản dự
phòng này bằng 5% phí bảo hiểm thu được trong năm tài chính của doanh nghiệp.

– Đối với doanh
nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm nhân thọ: Mức trích lập hàng năm là 1%
lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp, được trích lập cho đến khi khoản dự
phòng này bằng 5% phí nhận tái bảo hiểm nhân thọ thu được trong năm tài chính
của doanh nghiệp.

4. Doanh nghiệp bảo
hiểm nhân thọ,doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo
hiểm nhân thọ
phải thường xuyên đánh giá phương pháp, cơ sở trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo
hiểm, bảo đảm trích lập đầy đủ dự phòng để đáp ứng trách nhiệm bảo hiểm đã cam
kết.

Trường hợp thay đổi
phương pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ,doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm nhân thọ thực hiện theo quy
định tại Điều 58 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP. Trường hợp thay đổi cơ sở trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm (trừ
trường hợp giảm lãi suất kỹ thuật để đáp ứng quy định tại tiết a điểm 3.1 khoản
3 Điều này), doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm
nhân thọ
có văn bản đăng ký với Bộ Tài chính trước khi áp dụng, kèm tài liệu
chứng minh cơ sở trích lập dự phòng nghiệp vụ phù hợp quy định tại khoản 3 Điều
này.

5. Trong thời hạn 03 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực, doanh nghiệp
bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm nhân thọ thực
hiện rà soát các phương pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ theo quy định tại
Thông tư này. Trường hợp cần điều chỉnh, doanh nghiệp thực hiện thủ tục đề nghị
Bộ Tài chính phê chuẩn theo quy định tại Điều 58 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP và
áp dụng từ năm tài chính 2017.

Điều 19. Dự phòng nghiệp
vụ bảo hiểm sức khỏe

1. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài kinh doanh bảo hiểm sức khỏe
phải trích lập các loại dự phòng nghiệp vụ theo quy định tại Điều 55 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP và phải được chuyên
gia tính toán (đối với doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm
sức khỏe) hoặc chuyên gia tính toán dự phòng và khả năng thanh toán (đối với
doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo
hiểm) xác nhận.

2. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài được chủ động lựa chọn
phương pháp và cơ sở trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm (đối với cả trách
nhiệm bảo hiểm gốc và trách nhiệm nhận tái bảo hiểm) theo hướng dẫn tại khoản 3
Điều này hoặc các phương pháp, cơ sở trích lập dự phòng nghiệp vụ khác chính
xác, đầy đủ hơn và đề nghị Bộ Tài chính phê chuẩn theo quy định tại Điều 58
Nghị định số 73/2016/NĐ-CP trước khi áp dụng.

3. Các loại dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm đối với bảo hiểm sức khỏe:

3.1. Dự phòng toán học:

Dự phòng toán học được áp dụng đối với các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn
trên 01 năm để đảm bảo được các trách nhiệm đã cam kết khi xảy ra sự
kiện bảo hiểm trong tương lai. Dự phòng toán học được trích lập theo hướng dẫn
sau:

a) Đối với các hợp đồng bảo hiểm sức khỏe (trừ các hợp đồng bảo hiểm quy
định tại tiết b điểm này): Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài được
chủ động lựa chọn phương pháp trích lập như: phương pháp phí bảo hiểm gộp,
phương pháp phí bảo hiểm thuần, phương pháp theo hệ số thời hạn hợp đồng trên
cơ sở phí bảo hiểm gộp hoặc các phương pháp khác theo thông lệ quốc tế.

Trong mọi trường hợp, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài phải đảm
bảo kết quả trích lập dự phòng không thấp hơn kết quả trích lập theo phương
pháp hệ số thời hạn 1/8 quy định tại gạch đầu dòng thứ nhất, tiết b điểm 3.1
khoản 3 Điều 17 Thông tư này trên cơ sở phí bảo hiểm gộp.

b) Đối với các hợp đồng bảo hiểm sức khỏe do doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân
thọ, chi nhánh nước ngoài triển khai, chỉ bảo hiểm cho trường hợp chết, thương
tật toàn bộ vĩnh viễn: doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài
lựa chọn trích lập dự phòng toán học theo một trong các phương pháp sau:

– Phương pháp phí bảo hiểm thuần và cơ sở quy định tại gạch đầu dòng thứ
hai, tiết a điểm 3.1 khoản 3 Điều
18 Thông tư này.

– Phương pháp trích lập dự phòng phí theo từng ngày quy định tại điểm 3.1
khoản 3 Điều 17 Thông tư này trên cơ sở phí bảo hiểm gộp.

3.2. Dự phòng phí chưa được hưởng: được tính theo các phương pháp quy định
tại điểm 3.1 khoản 3 Điều 17 Thông tư này, áp dụng đối với các hợp đồng bảo hiểm
có thời hạn từ 01 năm trở xuống. 

3.3. Dự phòng bồi thường:

a)  Dự phòng bồi thường cho các
tổn thất đã phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm nhưng đến cuối năm tài chính
chưa được giải quyết: được trích theo phương pháp từng hồ sơ với mức trích
lập được tính trên cơ sở thống kê số tiền bảo hiểm có thể phải trả cho từng hồ
sơ đã thông báo hoặc đã yêu cầu đòi bồi thường nhưng đến cuối năm tài chính
chưa được giải quyết.

b)  Dự phòng bồi thường cho các tổn
thất đã phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm nhưng chưa thông báo:được tính theo các phương pháp quy định
tại tiết a điểm 3.2 khoản 3 Điều 17 Thông tư này.

3.4. Dự phòng đảm bảo cân đối:

– Đối với doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe: Mức trích lập hàng năm là 1% từ
lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, được trích lập hàng
năm cho đến khi khoản dự phòng này bằng 5% phí bảo hiểm thu được trong năm tài
chính của doanh nghiệp.

– Đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh
nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm sức khỏe: Mức trích lập hàng năm theo
quy định tại  gạch đầu dòng thứ hai, tiết
a điểm 3.3 khoản 3 Điều 17 Thông tư này. Dự phòng này được sử dụng để trả tiền
bồi thường khi có biến động lớn về tỷ lệ rủi ro dẫn đến tổng phí bảo hiểm giữ
lại trong năm tài chính sau khi đã trích lập dự phòng toán học, dự phòng phí
chưa được hưởng và dự phòng bồi thường cho khiếu nại chưa giải quyết không đủ
để chi trả số tiền bồi thường thuộc trách nhiệm của doanh nghiệp bảo hiểm phi
nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm. Số tiền tối đa được
sử dụng được tính theo công thức sau:

Số tiền    được sử dụng trong năm
TC

hiện tại

  =

Số tiền bồi thường thuộc trách nhiệm giữ lại trong năm TC hiện tại

 

 

 

  –

Tổng phí bảo hiểm giữ lại của năm TC hiện tại

  –

Dự phòng phí chưa được hưởng tương ứng với trách nhiệm giữ lại phải trích
lập trong năm TC hiện tại

   –

Dự phòng bồi thường tương
ứng với trách nhiệm giữ lại cho khiếu nại chưa giải quyết phải lập vào năm TC
hiện tại

            4. Trong thời hạn 03 tháng kể từ ngày Thông tư này có
hiệu lực, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm
sức khỏe, chi nhánh nước ngoài thực hiện rà soát các phương pháp trích lập dự
phòng nghiệp vụ đối với các sản phẩm bảo hiểm sức khỏe theo quy định tại Thông
tư này. Trường hợp cần điều chỉnh, doanh nghiệp thực hiện thủ tục đề nghị Bộ
Tài chính phê chuẩn theo quy định tại Điều 58 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP và áp
dụng từ năm tài chính 2017.

Mục 3. BIÊN KHẢ NĂNG
THANH TOÁN

Điều 20. Biên khả
năng thanh toán

1. Biên khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài là phần chênh lệch giữa giá trị tài sản và các khoản nợ phải trả tại thời
điểm tính biên khả năng thanh toán.

2. Tính thanh khoản của các tài sản khi tính biên khả năng
thanh toán được xác định như sau:

2.1. Các tài sản được chấp nhận toàn bộ giá trị hạch
toán:

a) Các khoản tiền bao gồm tiền
mặt, tiền gửi tại các tổ chức tín dụng, tiền đang chuyển, chứng chỉ tiền gửi, trái
phiếu chính phủ, tín phiếu kho bạc, trái phiếu kho bạc, công trái xây dựng tổ
quốc, trái phiếu chính quyền địa phương và trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh;

b) Các tài sản tương ứng với
các hợp đồng bảo hiểm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm liên kết đầu tư, bảo hiểm hưu
trí tự nguyện;

c) Tài sản tái bảo hiểm (trừ
tài sản tái bảo hiểm tương ứng với dự phòng bồi thường nhượng tái bảo hiểm của
các hợp đồng nhượng tái bảo hiểm không tuân thủ quy định của pháp luật về
nhượng tái bảo hiểm);

d) Tạm ứng từ giá trị hoàn
lại.

2.2.
Các tài sản bị loại trừ một phần giá trị hạch toán sau
khi trừ đi các khoản trích lập dự phòng và giá trị hao mòn lũy kế theo quy định
của pháp luật (nếu có):

a) Các tài sản đầu tư (trừ các
khoản đầu tư quy định tại tiết g,
điểm 2.3, khoản 2 Điều này):

– Trái phiếu doanh nghiệp có đảm
bảo: loại trừ 1% giá trị hạch toán;

– Trái
phiếu doanh nghiệp không có đảm bảo: loại trừ 3% giá trị hạch toán;

– Cổ phiếu được niêm yết, chứng
chỉ quỹ: loại trừ 15% giá trị hạch toán;

– Cổ phiếu không được niêm yết:
loại trừ 20% giá trị hạch toán;

– Đầu tư vào bất động sản do
chính doanh nghiệp sử dụng: loại trừ 8% giá trị hạch toán;

– Đầu tư vào bất động sản để
cho thuê: loại trừ 15% giá trị hạch toán;

– Vốn góp vào các doanh nghiệp
khác (trừ vốn góp để thành lập doanh nghiệp bảo hiểm từ nguồn vốn chủ sở hữu):
loại trừ 20% giá trị hạch toán.

b) Các khoản phải thu:

– Phải thu phí bảo hiểm gốc quá
hạn từ 90 ngày đến dưới 01 năm: loại trừ 30% giá trị hạch toán;

– Phải thu phí bảo hiểm gốc quá hạn từ 01
năm đến dưới 02 năm sau khi trừ đi các khoản trích lập dự phòng nợ
khó đòi tương ứng theo quy định của pháp luật: loại trừ 50% giá trị hạch toán;

– Phải
thu liên quan đến hoạt động nhận, nhượng tái bảo hiểm (sau khi bù trừ các khoản
phải thu, phải trả của cùng một tổ chức nhượng, nhận tái bảo hiểm trong
cùng kỳ đối chiếu) quá hạn từ 90 ngày đến dưới 01 năm: loại trừ 30%. Trường
hợp kết quả bù trừ giữa các khoản phải thu và các khoản phải trả âm (-): loại
trừ 0%;

– Phải
thu liên quan đến hoạt động nhận, nhượng tái bảo hiểm (sau khi bù trừ các khoản
phải thu, phải trả của cùng một tổ chức nhượng, nhận tái bảo hiểmtrong cùng kỳ đối chiếu) quá hạn từ 01 năm đến
dưới 02 năm:
loại trừ 50%. Trường hợp
kết quả bù trừ giữa các khoản phải thu và các khoản phải trả âm (-): loại trừ
0%;

c) Tài sản cố định hữu hình,
tài sản cố định vô hình là phần mềm máy tính, quyền sử dụng đất và hàng tồn
kho: loại trừ 25% giá trị hạch toán;

d) Tài sản khác: loại trừ 15%
giá trị hạch toán.

2.3. Các tài sản bị loại trừ toàn bộ giá trị hạch toánsau
khi trừ đi các khoản trích lập dự phòng và giá trị hao mòn lũy kế theo quy định
của pháp luật (nếu có):

a) Các khoản vốn góp để thành lập doanh nghiệp bảo hiểm khác
từ nguồn vốn chủ sở hữu;

b) Các khoản nợ không có khả năng thu hồi theo quy định
của pháp luật;

c) Tài sản cố định vô hình trừ
phần mềm máy tính, quyền sử dụng đất;

d) Chi phí trả trước, các khoản
tạm ứng (trừ tạm ứng từ giá trị hoàn lại), trang thiết bị và đồ dùng văn phòng,
các khoản phải thu nội bộ;

đ) Phải thu phí bảo hiểm gốc quá
hạn từ 02 năm trở lên;

e) Phải
thu liên quan đến hoạt động nhận, nhượng tái bảo hiểm (sau khi bù trừ các khoản
phải thu, phải trả của cùng một tổ chức nhượng, nhận tái bảo hiểm trong cùng kỳ
đối chiếu) quá hạn từ 02 năm trở lên;

g) Các khoản đầu tư trở lại cho cổ đông (thành viên) góp vốn
hoặc người có liên quan quy định tại Luật
Doanh nghiệp, trừ tiền gửi tại các tổ chức tín dụng;

h) Các khoản đầu tư gián tiếp nước ngoài chưa thu hồi được trong vòng 01
năm kể từ khi quyết định thu hồi giấy chứng nhận đăng ký đầu tư gián tiếp ra
nước ngoài có hiệu lực;

i) Các khoản đầu tư vào các tài sản
vượt quá hạn mức quy định của pháp luật;

k) Tài sản tái bảo hiểm tương
ứng với dự phòng bồi thường nhượng tái bảo hiểm của các hợp đồng nhượng tái bảo
hiểm không tuân thủ quy định của pháp luật về nhượng tái bảo hiểm.

Mục 4. DOANH
THU, CHI PHÍ

Điều 21. Nguyên tắc xác định doanh thu của
doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài

Doanh thu của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài
là các khoản thu theo quy định tại Điều 68 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP, và được
xác định theo các nguyên tắc sau:

1. Doanh thu từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm:

1.1. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài hạch toán khoản thu phí
bảo hiểm gốc vào doanh thu khi phát sinh trách nhiệm bảo hiểm đối với bên mua
bảo hiểm, cụ thể như sau:

a) Khi hợp đồng bảo hiểm đã được giao kết giữa doanh nghiệp
bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài và bên mua bảo hiểm đã đóng đủ phí bảo
hiểm.

b) Có bằng chứng về việc hợp đồng bảo hiểm đã được giao kết và bên mua
bảo hiểm đã đóng đủ phí bảo hiểm.

c) Khi hợp đồng bảo hiểm đã giao kết, doanh nghiệp bảo hiểm
phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài có thỏa thuận với bên mua bảo hiểm về thời
hạn thanh toán phí bảo hiểm (bao gồm cả thời gian gia hạn). Thời hạn thanh toán phí bảo hiểm phải được quy định trong
hợp đồng bảo hiểm, cụ thể như sau:

– Trường hợp đóng phí bảo hiểm một lần: Thời hạn thanh toán phí bảo hiểm
không vượt quá 30 ngày kể từ ngày bắt đầu thời hạn bảo hiểm. Trường hợp thời
hạn bảo hiểm dưới 30 ngày, thời hạn thanh toán phí bảo hiểm không vượt quá thời
hạn bảo hiểm.

Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài hạch toán doanh
thu khoản phí bảo hiểm bên mua bảo hiểm phải đóng theo thỏa thuận tại hợp đồng
bảo hiểm khi bắt đầu thời hạn bảo hiểm.

– Trường hợp đóng phí bảo hiểm theo kỳ: Thời hạn thanh toán phí bảo hiểm
của kỳ đóng phí bảo hiểm đầu tiên không vượt quá 30 ngày kể từ ngày bắt đầu thời hạn bảo hiểm theo hợp đồng bảo hiểm.  Các kỳ thanh toán phí bảo hiểm
tiếp theo được thực hiện theo thỏa thuận giữa doanh nghiệp bảo hiểm và bên mua
bảo hiểm tại hợp đồng bảo hiểm đã giao kết ban đầu. Doanh nghiệp bảo hiểm và
bên mua bảo hiểm không được thỏa thuận thay đổi thời hạn thanh toán phí bảo
hiểm trong suốt quá trình thực hiện hợp đồng. Trong mọi trường hợp, thời hạn
thanh toán phí bảo hiểm không vượt quá thời hạn bảo hiểm theo hợp đồng bảo hiểm.

Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài hạch toán doanh
thu khoản phí bảo hiểm của kỳ đóng phí bảo hiểm đầu tiên khi bắt đầu thời hạn
bảo hiểm theo hợp đồng bảo hiểmvà chỉ hạch toán doanh thu khoản phí bảo hiểm của các kỳ
đóng phí bảo hiểm tiếp theo khi bên mua bảo hiểm đã đóng đủ phí bảo hiểm theo
thỏa thuận tại hợp đồng bảo hiểm.

– Trường hợp bên mua bảo hiểm không đóng đủ phí bảo hiểm theo thời hạn
thanh toán phí bảo hiểm, nếu doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước
ngoài không có thỏa thuận cho bên mua bảo hiểm nợ phí theo quy định tại tiết d
điểm 1.1 khoản này, hợp đồng bảo hiểm sẽ chấm dứt khi hết thời hạn thanh toán
phí bảo hiểm. Bên mua bảo hiểm có trách nhiệm đóng đủ phí bảo hiểm đến thời điểm
chấm dứt hợp đồng bảo hiểm (quy định này không áp dụng đối với hợp đồng bảo
hiểm con người). Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài được
hưởng doanh thu phí bảo hiểm tương ứng với thời gian hợp đồng bảo hiểm phát
sinh trách nhiệm.

– Trường hợp bảo hiểm hàng hóa vận chuyển cho khách hàng có nhiều chuyến
hàng tham gia bảo hiểm trong năm hoặc bảo hiểm cho khách hàng có nhiều chuyến
du lịch tham gia bảo hiểm trong năm, nếu doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ,
chi nhánh nước ngoài và bên mua bảo hiểm có ký hợp đồng bảo hiểm nguyên tắc
(hay hợp đồng bảo hiểm bao) về cách thức tham gia bảo hiểm và phương thức thanh
toán thì thời hạn thanh toán phí bảo hiểm của các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn
bảo hiểm bắt đầu trong tháng này không được chậm hơn ngày 25 của tháng kế tiếp.

d) Khi hợp đồng bảo hiểm đã được
giao kết và doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài có thoả
thuận cho bên mua bảo hiểm nợ phí bảo hiểm, việc
nợ phí phải được quy định trong hợp đồng bảo hiểm và chỉ được áp dụng khi bên
mua bảo hiểm có tài sản bảo đảm hoặc bảo lãnh thanh toán phí bảo hiểm.                  

– Trường hợp nợ phí có tài
sản bảo đảm, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài và bên
mua bảo hiểm thực hiện theo quy định pháp luật về giao dịch bảo đảm.

– Trường hợp nợ phí có bảo lãnh thanh toán phí bảo hiểm, tổ chức thực hiện
bảo lãnh thanh toán phí bảo hiểm phải có chức năng cung cấp dịch vụ bảo lãnh và
phải có hợp đồng bảo lãnh thanh toán phí bảo hiểm.

đ) Khi hợp đồng bảo hiểm đã giao kết và doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ,doanh
nghiệp bảo hiểm sức khỏe có thỏa thuận cho bên mua bảo hiểm về việc đóng phí
bảo hiểm theo kỳ được quy định trong hợp đồng bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm
nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe hạch toán doanh thu số phí bảo hiểm
tương ứng với kỳ hoặc các kỳ phí bảo hiểm đã phát sinh, không hạch toán doanh
thu số phí bảo hiểm chưa đến kỳ bên mua bảo hiểm phải đóng theo thỏa thuận tại
hợp đồng bảo hiểm.

1.2. Trường hợp đồng bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài
hạch toán vào doanh thu khoản thu phí bảo hiểm gốc được phân bổ theo tỷ lệ đồng
bảo hiểm.

1.3. Trường hợp nhận tái bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm hạch toán vào doanh thu phí nhận tái bảo hiểm
và các khoản thu khác phát sinh từ hoạt động nhận tái bảo hiểm theo bản thanh
toán về tái bảo hiểm được xác nhận.

1.4. Trường hợp nhượng tái bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểmhạch toán phí nhượng tái bảo hiểm,hoa hồng
nhượng tái bảo hiểm và các khoản thu khác phát sinh từ hoạt động nhượng tái bảo
hiểmcùng
kỳ với kỳ kế toán quý ghi nhận doanh thu phí bảo hiểm gốc hoặc phí nhận tái bảo
hiểm tương ứng.

1.5. Đối với các khoản thu còn lại: doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài hạch toán vào thu nhập ngay khi hoạt động kinh tế phát sinh, có bằng
chứng chấp thuận thanh toán của các bên, không phân biệt đã thu được tiền hay
chưa thu được tiền.

1.6. Đối với các khoản phải chi để giảm thu: doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài hạch toán vào giảm thu nhập ngay khi hoạt động kinh tế phát
sinh, có bằng chứng chấp thuận của các bên, không phân biệt đã chi tiền hay
chưa chi tiền.

2. Doanh thu hoạt động tài chính: Theo quy định chung về chế độ kế toán
doanh nghiệp đối với doanh thu hoạt động tài chính.

3. Thu nhập hoạt động khác: Theo quy định chung về chế độ kế toán doanh
nghiệp đối với thu nhập hoạt động khác.

Điều 22. Nguyên tắc xác định chi phí của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh
nước ngoài

Chi phí của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài là các khoản phải
chi, phải trích phát sinh trong kỳ theo quy định tại Điều 69 Nghị định số
73/2016/NĐ-CP. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài hạch toán chi phí theo
các nguyên tắc sau:

1. Các khoản chi phải đúng theo quy định của pháp luật, đảm bảo có đầy đủ
hoá đơn, chứng từ hoặc bằng chứng chứng minh.

2. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh
nước ngoài được chi tối đa 2% số phí bảo hiểm thu được trong năm tài chính để
chi cho các biện pháp đề phòng, hạn chế tổn thất theo quy định tại khoản 2 Điều
46 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP.

3. Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ,
chi nhánh nước ngoài chi khen thưởng đại lý và chi hỗ trợ đại lý không vượt quá
50% hoa hồng bảo hiểm của các hợp đồng bảo hiểm đã khai thác trong năm tài
chính.

Điều 23. Nguyên tắc xác định doanh thu của doanh
nghiệp môi giới bảo hiểm

Doanh thu của doanh nghiệp môi giới bảo hiểm được quy định tại Điều 71 Nghị
định số 73/2016/NĐ-CP. Doanh nghiệp môi giới bảo hiểm xác định doanh thu theo
các nguyên tắc sau:

1. Doanh thu hoạt động môi giới bảo hiểm:

a) Thu hoa hồng môi giới bảo hiểm: Doanh
nghiệp môi giới bảo hiểm hạch toán hoa hồng môi giới bảo hiểm vào doanh
thu tương ứng với khoản phí bảo hiểm và thời điểm hạch toán doanh thu của doanh
nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài theo quy định tại điểm 1.1, điểm 1.2 và
điểm 1.3 khoản 1 Điều 21 Thông tư này.

Đối với các khoản phải chi để giảm thu như giảm hoa hồng môi giới bảo hiểm,
hoàn hoa hồng môi giới bảo hiểm: hạch toán vào giảm thu nhập ngay khi hoạt động
kinh tế phát sinh, có bằng chứng chấp thuận của các bên, không phân biệt đã chi
tiền hay chưa chi tiền.

b) Thu từ các hoạt động quy định tại khoản 1, khoản 2 và khoản 4 Điều 90
Luật Kinh doanh bảo hiểm: Theo quy định chung về chế độ kế toán doanh nghiệp
đối với doanh thu cung cấp dịch vụ.

2. Doanh thu hoạt động tài chính: Theo quy định chung về chế độ kế toán
doanh nghiệp đối với doanh thu hoạt động tài chính.

3. Thu nhập hoạt động khác: Theo quy định chung về chế độ kế toán doanh
nghiệp đối với thu nhập hoạt động khác.

Điều 24. Nguyên tắc xác định chi phí của doanh nghiệp môi
giới bảo hiểm

Chi phí của doanh nghiệp môi giới bảo hiểm là các khoản phải chi,
phải trích phát sinh trong kỳ theo quy định tại Điều 72 Nghị định số
73/2016/NĐ-CP.  Các khoản chi của doanh
nghiệp môi giới bảo hiểm phát sinh trong kỳ phải có hoá đơn hoặc chứng từ hợp
lệ theo quy định pháp luật.          

Mục 5. TÁCH QUỸ CHỦ SỞ HỮU VÀ QUỸ CHỦ HỢP ĐỒNG

Điều 25. Tách quỹ chủ sở hữu và quỹ chủ hợp
đồng của doanh nghiệp  bảo hiểm nhân thọ

1. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải tách và hạch toán riêng nguồn vốn
chủ sở hữu và nguồn phí bảo hiểm thu được của bên mua bảo hiểm (quỹ chủ sở hữu
và quỹ chủ hợp đồng).

2. Tùy theo thực tế triển khai hoạt động của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ
và quy định pháp luật liên quan, quỹ chủ hợp đồng có thể được tiếp tục tách chi
tiết hơn.  Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải đăng ký nguyên tắc tách quỹ
với Bộ Tài chính theo quy định tại Điều 70 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP.

3. Việc tách và hạch toán tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí và kết quả
hoạt động kinh doanh của từng quỹ phải đảm bảo
các nguyên tắc sau:

a) Các giao dịch phát sinh
về tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí liên quan trực tiếp đến quỹ nào
thì sẽ được ghi nhận riêng cho quỹ đó;

b) Tài sản hình thành từ quỹ chủ hợp đồng nào được dùng
để đáp ứng các trách nhiệm và chi phí liên quan tới các giao dịch kinh
doanh của quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm đó. Doanh nghiệp bảo hiểm không được
sử dụng tài sản của quỹ chủ hợp đồng để chi trả các khoản tiền phạt do
hành vi vi phạm pháp luật, vi phạm hợp đồng của doanh nghiệp bảo hiểm, quảng
cáo không liên quan đến sản phẩm bảo hiểm, chi từ thiện;

c) Chuyên gia tính toán của
doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ có trách nhiệm bảo đảm các giao dịch liên quan
đến nhiều quỹ phải được tập hợp và phân bổ cho từng quỹ dựa trên cơ sở công
bằng và hợp lý. Cuối năm, chuyên gia tính toán xác định và điều chỉnh lại tỷ lệ
phân bổ các giao dịch liên quan đến nhiều quỹ này bảo đảm phù hợp với quy định
tại Điều 26 Thông tư này và thực tế triển khai hoạt động của doanh nghiệp.

4. Người đại diện theo pháp luật, chuyên gia tính toán và kế toán trưởng
của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ chịu trách nhiệm về việc thực hiện tách quỹ,
tính chính xác các số liệu của các quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm và quỹ chủ sở hữu.

5. Hàng năm, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ thực hiện báo cáo việc tách và
duy trì quỹ chủ sở hữu và quỹ chủ hợp đồng theo mẫu số 08-NT ban hành kèm theo Thông
tư này và có xác nhận của kiểm toán độc lập.

Điều 26.Nguyên tắc phân bổ các giao dịch
phát sinh về tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí liên quan đến nhiều quỹ của
doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ

1. Việc xác định tài sản thuộc quỹ chủ hợp đồng bảo
hiểm và quỹ chủ sở  hữu được thực hiện như sau:

a) Tài sản thuộc quỹ chủ hợp đồng bao gồm các tài sản hình
thành từ nguồn dự phòng nghiệp vụ và các tài sản tương ứng với các khoản
phải trả được phân bổ cho quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm (không bao gồm các khoản
phải trả nội bộ giữa các quỹ);

b) Tài sản thuộc quỹ chủ sở hữu bao gồm các tài
sản được hình thành từ quỹ chủ sở hữu và tài sản
cố định, công trình xây dựng cơ bản dở dang.

2. Việc xác định nguồn vốn quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm
và nguồn vốn quỹ chủ sở hữu được thực hiện
như sau:

a) Nguồn vốn thuộc quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm bao gồm:

– Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm, trừ dự phòng đảm bảo cân đối;

– Các khoản nợ liên quan trực tiếp đến quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm hoặc
được phân bổ cho quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm trên cơ sở tiêu thức phân bổ tương
ứng.

b) Nguồn vốn thuộc quỹ chủ sở hữu bao gồm:

– Nguồn vốn chủ sở hữu;

– Các khoản nợ liên quan đến quỹ chủ sở hữu
hoặc được phân bổ cho quỹ chủ sở hữu trên cơ sở tiêu thức phân bổ tương
ứng;

– Dự phòng bảo đảm cân đối.

3. Doanh thu của quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm bao gồm:

a) Doanh thu từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm;

b) Doanh thu từ hoạt động đầu tư tài sản của quỹ chủ hợp đồng bảo
hiểm;

c) Thu nhập khác liên quan trực tiếp đến quỹ chủ hợp đồng
bảo hiểm hoặc được phân bổ cho quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm trên cơ sở tiêu
thức phân bổ tương ứng.

4. Doanh thu của quỹ chủ sở hữu bao gồm:

a) Doanh thu từ hoạt động đầu tư tài sản của quỹ chủ sở hữu;

b) Thu nhập khác liên quan trực tiếp đến quỹ chủ sở hữu
hoặc được phân bổ cho quỹ chủ sở hữu trên
cơ sở tiêu thức phân bổ tương ứng.

5. Chi phí của quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm:

a) Chi trả tiền bảo hiểm, chi trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm
(trừ dự phòng đảm bảo cân đối), chi hoa hồng liên quan trực tiếp đến từng quỹ
chủ hợp đồng bảo hiểm;

b) Chi giám định tổn thất, chi quản lý đại lý, chi đề phòng, hạn
chế tổn thất, chi đánh giá  rủi ro của đối tượng bảo hiểm, chi
lương;

c) Chi phí cho hoạt động đầu tư tài sản của
quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm;

d) Chi phí khác liên quan trực tiếp đến
quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm hoặc chi phí phân bổ cho
quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm;

đ) Chi trích nộp Quỹ bảo vệ người được bảo hiểm;

e) Chi phí chung được phân bổ cho Quỹ chủ hợp đồng;

g) Chi, trích khác theo quy định của pháp luật.

6. Chi phí của quỹ chủ sở hữu bao gồm:

a) Chi phí hoạt động chung được phân bổ cho quỹ chủ sở hữu trên cơ sở tiêu
thức phân bổ tương ứng, bao gồm chi phí tiền lương và khoản chi trả theo lương,
chi quảng cáo, chi thuế, chi khấu hao tài sản cố định, chi thuê văn phòng, chi
văn phòng phẩm và các khoản chi khác;

b) Chi trích dự phòng đảm bảo cân đối;

c) Chi phí cho hoạt động đầu tư tài sản của
quỹ chủ sở hữu;

d) Chi phí khác liên quan trực tiếp đến
quỹ chủ sở hữu hoặc được phân bổ cho
quỹ chủ sở hữu trên cơ sở tiêu thức phân bổ tương
ứng.

7. Tiêu thức phân bổ một số chi phí hoạt động chung

7.1. Tiêu thức phân bổ một số chi phí hoạt động chung giữa quỹ chủ hợp đồng
và quỹ chủ sở hữu:

a) Chi quản lý doanh nghiệp: được phân bổ cho quỹ chủ hợp đồng và quỹ chủ
sở hữu theo thống kê về thời gian phục vụ cho từng quỹ;

b) Chi phí hoạt động tài chính: được phân bổ theo tỷ trọng của
tài sản đầu tư của từng quỹ.

  7.2. Tiêu thức phân bổ một số chi phí hoạt động chung giữa các
quỹ chủ hợp đồng:

a) Chi quản lý doanh nghiệp: được phân bổ giữa các quỹ chủ hợp đồng theo tỷ
trọng tổng doanh thu phí của từng quỹ chủ hợp đồng;

b) Chi phí hoạt động tài chính: được phân bổ theo tỷ trọng của tài sản đầu
tư của từng quỹ chủ hợp đồng;

c) Chi phí bán hàng được phân bổ theo tỷ trọng doanh thu phí khai thác mới
của từng quỹ chủ hợp đồng;

d) Chi trực tiếp hoạt động kinh doanh bảo hiểm:

– Chi phí thẩm định phát hành hợp đồng được phân bổ theo doanh thu khai
thác mới;

– Chi phí thẩm định trả tiền bảo hiểm được phân bổ theo số tiền chi trả bảo
hiểm gốc.

7.3. Trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ sử dụng các tiêu thức phân
bổ chi phí chung khác với tiêu thức quy định tại điểm 7.1 và 7.2 của khoản này
thì phải đảm bảo công bằng giữa các quỹ và phù hợp với thực tế hoạt động của
doanh nghiệp.

Điều 27.  Điều chuyển tài sản vàbù đắp thâm
hụt của quỹ chủ hợp đồng của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ

1. Trường hợp quỹ chủ hợp đồng bị thâm hụt (giá trị tài sản thấp hơn mức
trách nhiệm), doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải có trách nhiệm bổ sung từ quỹ
chủ sở hữu cho quỹ chủ hợp đồng đó phần thâm hụt. Khi quỹ chủ hợp đồng đó có
thặng dư (là phần chênh lệch dương giữa tài sản và trách nhiệm của quỹ), doanh
nghiệp được hoàn lại một phần hoặc toàn bộ số tiền đã bổ sung trước đây nhưng không
được tính các khoản lãi đối với quỹ chủ hợp đồng, với điều kiện việc hoàn lại
không làm thâm hụt quỹ chủ hợp đồng đó.

2. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ không được điều chuyển tài sản, nguồn vốn
từ quỹ chủ hợp đồng sang quỹ chủ sở hữu, trừ trường hợp hoàn trả số tiền góp
đầu tư hình thành quỹ hoặc số tiền đã được quỹ chủ sở hữu chuyển cho quỹ chủ
hợp đồng để bù đắp thâm hụt theo quy định tại khoản 1 Điều này.

3. Trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ duy trì nhiều quỹ chủ hợp đồng,
doanh nghiệp không được điều chuyển tài sản hoặc nguồn vốn giữa các quỹ chủ hợp
đồng bảo hiểm trừ trường hợp phân bổ các khoản phí đối với sản phẩm bảo hiểm
liên kết đầu tư, bảo hiểm hưu trí. Doanh nghiệp không được sử dụng thặng dư của
quỹ chủ hợp đồng này để bổ sung cho quỹ chủ hợp đồng khác bị thâm hụt.

4. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải ghi nhận bằng văn bản mọi giao
dịch liên quan đến khoản bù đắp thâm hụt từ quỹ chủ sở hữu cho quỹ chủ hợp đồng
và hoàn trả từ quỹ chủ hợp đồng về quỹ chủ sở hữu. Các giao dịch này phải được
thể hiện trên báo cáo tách quỹ định kỳ có xác nhận của chuyên gia tính toán và
kế toán trưởng của doanh nghiệp.

Điều 28. Tách nguồn vốn
chủ sở hữu và nguồn phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh
nghiệp bảo hiểm sức khỏe, chi nhánh nước ngoài

1. Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, chi
nhánh nước ngoài phải tách riêng nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn
phí bảo hiểm thu được của bên mua bảo hiểm theo các nguyên tắc sau:

a) Theo dõi riêng doanh thu, chi phí từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm theo
từng loại nghiệp vụ bảo hiểm;

b) Ghi nhận, theo dõi riêng tài sản đầu tư từ nguồn vốn chủ sở hữu và tài
sản đầu tư từ nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ;

c)  Doanh thu, chi
phí liên quan trực tiếp đến hoạt động nào của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân
thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, chi nhánh nước ngoài được ghi nhận trực
tiếp cho hoạt động đó. Các khoản doanh thu, chi phí chung phải được phân bổ
theo nguyên tắc hợp lý, nhất quán.

2. Hội đồng quản trị (Hội
đồng thành viên, Chủ tịch Công ty) của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ,
doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, Giám đốc chi nhánh nước ngoài có trách nhiệm
xây dựng nguyên tắc phân bổ doanh thu, chi phí theo quy định tại điểm c khoản 1
Điều này và thực hiện thủ tục đăng ký với Bộ Tài chính theo quy định tại khoản
2 Điều 70 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP. Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên,
Chủ tịch Công ty) của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm
sức khỏe, Giám đốc chi nhánh nước ngoài có trách nhiệm giám sát việc triển khai
thực hiện các nguyên tắc phân bổ này sau khi được Bộ Tài chính chấp thuận.

3. Định kỳ hàng quý, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo
hiểm sức khỏe, chi nhánh nước ngoài có trách nhiệm báo cáo Bộ Tài chính việc
thực hiện quy định tại khoản 1 Điều này.

4. Người đại diện theo pháp luật, kế toán trưởng và chuyên gia tính toán
của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, chi
nhánh nước ngoài chịu trách nhiệm về việc thực hiện quy định tại khoản 1 Điều
này và tính chính xác của các số liệu.

CHƯƠNG IV. ĐẠI LÝ BẢO HIỂM  VÀ
ĐÀO TẠO ĐẠI LÝ BẢO HIỂM

            Điều 29. Hoạt động đại
lý bảo hiểm

            Tổ chức, cá nhân hoạt
động đại lý bảo hiểm phải đáp ứng các điều kiện quy định tại Điều 86 Luật Kinh
doanh bảo hiểm, khoản 10 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung
một số điều của Luật Kinh doanh bảo hiểm, Điều 86 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP
và phải tuân thủ các nguyên tắc hoạt động đại lý bảo hiểm theo quy định tại Điều
83 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP.

            Điều 30. Hoạt động đào tạo và cấp chứng chỉ đại lý bảo
hiểm

            1. Cơ sở đào tạo đại lý bảo hiểm
phải đáp ứng đủ điều kiện theo quy định tại khoản 1 Điều 87 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP.

2. Chương trình đào tạo đại lý bảo hiểm phải đáp ứng các
quy định tại Điều 88 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP. Cơ sở đào tạo đại lý bảo hiểm
phải có văn bản đề nghị Bộ Tài chính phê chuẩn chương trình đào tạo theo mẫu
quy định tại Phụ lục 12 ban hành kèm theo Thông tư này.

3. Bộ Tài chính (Cục Quản lý, giám sát bảo hiểm) có trách
nhiệm tổ chức thi, ra đề thi và phê
duyệt kết quả thi phù hợp với quy định pháp luật về kinh doanh bảo hiểm.

4. Căn cứ kết quả thi chứng chỉ đại lý bảo hiểm đã được Bộ
Tài chính (Cục quản lý, giám sát bảo hiểm) phê duyệt, cơ sở đào tạo đại lý bảo
hiểm cấp chứng chỉ đại lý bảo hiểm theo mẫu quy định tại Phụ lục 13 ban hành
kèm theo Thông tư này.

5. Đối với
các sản phẩm bảo hiểm có văn bản hướng dẫn riêng thì việc thi và cấp chứng chỉ
đại lý bảo hiểm thực hiện theo hướng dẫn riêng đó.

CHƯƠNG V. CHẾ ĐỘ BÁO CÁO, CÔNG BỐ THÔNG TIN CỦA DOANH NGHIỆP BẢO
HIỂM, CHI NHÁNH NƯỚC NGOÀI, DOANH NGHIỆP MÔI GIỚI BẢO HIỂM, VĂN PHÒNG ĐẠI DIỆN VÀ
CÁC MẪU BIỂU

Điều 31. Trách nhiệm lập và gửi báo cáo

1. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo
hiểm có trách nhiệm lập và gửi các báo cáo tài chính, báo cáo thống kê, báo cáo
nghiệp vụ theo quy định tại Điều 80 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP và các hướng dẫn
tại Điều 32, Điều 33 Thông tư này.

2. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo
hiểm chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của các báo cáo tài chính,
báo cáo thống kê, báo cáo nghiệp vụ của mình.

Điều 32. Nội dung báo cáo

1. Báo cáo tài chính:

a) Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh
nghiệp môi giới bảo hiểm thực hiện quyết toán tài chính và chấp hành đầy đủ các
quy định về báo cáo tài chính, lập và gửi cho các cơ quan theo quy định của
pháp luật hiện hành;

b) Hàng quý, năm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp
môi giới bảo hiểm phải lập và gửi báo cáo tài chính cho Bộ Tài chính kèm theo
bản mềm;

c) Đối với các báo cáo tài chính năm bao gồm: bảng cân đối kế toán, báo cáo
kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo
tài chính theo quy định của pháp luật về kế toán phải có xác nhận của tổ chức
kiểm toán độc lập được phép hoạt động tại Việt Nam. Xác nhận của tổ chức kiểm
toán độc lập phải bao gồm các vấn đề tài chính trọng yếu sau:

– Đối với doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài: Hoạt động nhận và
nhượng tái bảo hiểm, trích lập dự phòng nghiệp vụ, khả năng thanh toán, hoa
hồng, doanh thu, chi phí, lợi nhuận và phân phối lợi nhuận, các khoản đầu tư từ
vốn chủ sở hữu, đầu tư từ dự phòng nghiệp vụ, tài sản cố định và khấu hao, các khoản
phải thu, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, chi phí xây dựng cơ bản dở dang; tách
quỹ và phân chia thặng dư quỹ chủ hợp đồng đối với doanh nghiệp bảo hiểm nhân
thọ; tách phần vốn chủ sở hữu và nguồn phí bảo hiểm đối với doanh nghiệp bảo
hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, chi nhánh nước ngoài.

– Đối với doanh nghiệp môi giới bảo hiểm: Doanh thu, chi phí, lợi nhuận
và phân phối lợi nhuận, các khoản đầu tư, tài sản cố định
và khấu hao, các khoản phải thu, nợ phải trả, vốn
chủ sở hữu, chi phí xây dựng cơ bản dở dang.

2. Báo cáo nghiệp vụ: doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh
nghiệp môi giới bảo hiểm thực hiện lập và gửi cho Bộ Tài chính các báo cáo
nghiệp vụ theo tháng, quý và năm và kèm theo bản mềm cụ thể như sau:

a) Đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài:

– Báo cáo kết quả hoạt động tháng: Mẫu số 1-PNT

– Báo cáo doanh thu phí bảo hiểm quý, năm: Mẫu số 2-PNT

– Báo cáo các chỉ tiêu kinh tế quý, năm: Mẫu số 3-PNT

– Báo cáo bồi thường bảo hiểm quý, năm: Mẫu số 4-PNT

– Báo cáo trích lập dự phòng nghiệp vụ quý, năm:

+ Báo cáo chi tiết trích lập dự phòng nghiệp vụ: Mẫu số 5A-PNT

+ Báo cáo tổng hợp dự phòng nghiệp vụ: Mẫu số 5B-PNT

– Báo cáo hoạt động đầu tư quý, năm:

+ Báo cáo hoạt động đầu tư từ nguồn vốn
chủ sở hữu: Mẫu số 6A-PNT

+ Báo cáo hoạt động đầu tư từ dự phòng nghiệp vụ: Mẫu
số 6B-PNT

– Báo cáo khả năng thanh toán quý, năm: Mẫu số 7-PNT

– Báo cáo ASEAN hàng năm: Mẫu số 8-PNT

– Báo cáo tham gia hoạt động cung cấp dịch vụ bảo hiểm qua biên giới quý,
năm: Mẫu số 9-PNT

– Báo cáo theo dõi riêng doanh thu, chi phí từ hoạt động kinh doanh bảo
hiểm theo từng loại nghiệp vụ bảo hiểm quý, năm: Mẫu số 10-PNT

– Báo cáo kết quả kinh doanh bảo hiểm vật chất xe cơ giới quý, năm: Mẫu số
11-PNT

b) Đối với doanh nghiệp tái bảo hiểm:

– Báo cáo doanh thu tái bảo hiểm quý, năm: Mẫu số 1-TBH

– Báo cáo bồi thường, trả tiền bảo hiểm của doanh nghiệp tái bảo hiểm quý,
năm: Mẫu số 2-TBH

– Báo cáo trích lập dự phòng nghiệp vụ quý, năm: theo các mẫu như doanh
nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ (đối với nghiệp vụ tái bảo hiểm phi nhân thọ và
tái bảo hiểm sức khoẻ), theo các mẫu như doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ (đối
với nghiệp vụ tái bảo hiểm nhân thọ)

– Báo cáo hoạt động đầu tư quý, năm:

+ Báo cáo hoạt động đầu tư từ nguồn vốn
chủ sở hữu: Mẫu số 6A-PNT

+ Báo cáo hoạt động đầu tư từ dự phòng nghiệp vụ: theo
các mẫu như doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ (đối với nghiệp vụ tái bảo hiểm
phi nhân thọ và tái bảo hiểm sức khoẻ), theo các mẫu như doanh nghiệp bảo hiểm
nhân thọ (đối với nghiệp vụ tái bảo hiểm nhân thọ)

– Báo cáo khả năng thanh toán quý, năm: Mẫu số 3-TBH

c) Đối với doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ:

– Báo cáo kết quả hoạt động tháng: Mẫu số 1-NT

– Báo cáo số lượng hợp đồng và số tiền
bảo hiểm nhân thọ quý, năm: Mẫu số 2-NT

–  Báo cáo tình hình huỷ bỏ, chấm dứt, đáo hạn hợp đồng
bảo hiểm và chi trả quyền lợi bảo hiểm nhân thọ quý, năm: Mẫu số 3-NT

– Báo cáo trích lập dự phòng nghiệp vụ quý, năm:

+ Báo cáo trích lập dự phòng toán học bảo hiểm nhân thọ: Mẫu số 4A-NT

+ Báo cáo trích lập dự phòng phí chưa được hưởng bảo hiểm nhân
thọ: Mẫu số 4B-NT

+ Báo cáo trích lập dự phòng bồi thường: Mẫu số 4C-NT

+ Báo cáo trích lập dự phòng chia lãi: Mẫu số 4D-NT

+ Báo cáo trích lập dự phòng bảo đảm lãi suất cam kết: Mẫu số 4E-NT

+ Báo cáo trích lập dự phòng bảo đảm cân đối: Mẫu số 4G-NT

– Báo cáo hoạt động đầu tư quý, năm: Mẫu số 5-NT

– Báo cáo khả năng thanh toán tháng, quý, năm: Mẫu số 6-NT

– Báo cáo ASEAN hàng năm: Mẫu số 7-NT

– Báo cáo tách quỹ, chia lãi: Mẫu số 8-NT

– Báo cáo quy mô kênh phân phối: Mẫu số 9-NT

– Báo cáo doanh thu theo kênh phân phối: Mẫu số 10-NT

– Báo cáo chi nhánh, văn phòng đại diện, trung tâm dịch vụ khách hàng: Mẫu
số 11-NT

d) Đối với doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe:

– Báo cáo kết quả hoạt động tháng: Mẫu số 1-SK

– Báo cáo số lượng hợp đồng và số tiền bảo hiểm quý, năm: Mẫu số 2-SK

– Báo cáo tình hình huỷ bỏ hợp đồng bảo hiểm sức khỏe quý, năm: Mẫu
số 3-SK

– Báo cáo trích lập dự phòng nghiệp vụ quý, năm:

+ Báo cáo trích lập dự phòng toán học bảo hiểm sức khỏe: Mẫu số 4A-SK

+ Báo cáo trích lập dự phòng phí chưa được hưởng bảo hiểm sức
khỏe: Mẫu số 4B-SK

+ Báo cáo trích lập dự phòng bồi thường: Mẫu số 4C-SK

+ Báo cáo trích lập dự phòng bảo đảm cân đối: Mẫu số 4D-SK

– Báo cáo hoạt động đầu tư quý, năm: Mẫu số 5-SK

– Báo cáo khả năng thanh toán tháng, quý, năm: Mẫu số 6-SK

– Báo cáo ASEAN hàng năm: Mẫu số 7-SK

– Báo cáo theo dõi riêng doanh thu, chi phí từ hoạt động kinh doanh bảo
hiểm theo từng loại nghiệp vụ bảo hiểm: Mẫu số 8-SK

đ) Đối với doanh nghiệp môi giới bảo hiểm:

– Báo cáo hoạt động môi giới bảo hiểm tháng, quý, năm: Mẫu số 1-MGBH
và Mẫu số 2-MGBH

– Báo cáo tham gia hoạt động cung cấp dịch vụ bảo hiểm qua biên giới quý,
năm: Mẫu số 3-MGBH

– Báo cáo hoạt động đầu tư từ nguồn vốn
chủ sở hữu: Mẫu số 6A-PNT

3. Báo cáo về hoạt động đại lý: Trước ngày 15 tháng đầu của quý sau, doanh
nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài thông báo cho Bộ Tài chính và Hiệp hội
Bảo hiểm Việt Nam danh sách các đại lý vi phạm quy chế hành nghề đại lý hoặc vi
phạm quy định pháp luật đã bị doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài chấm
dứt hợp đồng đại lý theo Mẫu số 1-ĐLBH ban hành kèm theo Thông tư này, để Hiệp
hội bảo hiểm Việt Nam thông báo cho các doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài khác được biết.

4. Báo cáo về việc trích nộp quỹ bảo vệ người được bảo
hiểm: Trước ngày 15 tháng 5 hàng năm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài báo cáo theo Mẫu số 1-QPPF ban hành kèm theo Thông tư này.

5. Báo cáo về sản phẩm bảo hiểm: Trong thời hạn 15 ngày đầu mỗi tháng, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài báo cáo Bộ Tài chính danh mục các sản phẩm mới được triển khai trong
tháng trước liền kề (nếu có).

– Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước
ngoài: Mẫu số 12-PNT

– Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ: Mẫu số 12-NT

– Doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe: Mẫu số 9-SK

6. Ngoài các báo cáo tài chính, báo cáo thống kê, báo cáo nghiệp
vụ quy định tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều này, Bộ Tài chính có thể
yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo
hiểm báo cáo bổ sung về tình hình hoạt động, tình hình tài chính của doanh
nghiệp, chi nhánh để phục vụ cho công tác thống kê và phân tích thị trường.

Điều 33. Thời hạn nộp báo cáo

1. Báo cáo tháng: doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp
môi giới bảo hiểm phải lập và gửi Bộ Tài chính chậm nhất là 15 ngày kể từ ngày
kết thúc tháng.

2. Báo cáo quý: doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp
môi giới bảo hiểm phải lập và gửi Bộ Tài chính chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày
kết thúc quý.

3. Báo cáo năm: doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp
môi giới bảo hiểm phải lập và gửi Bộ Tài chính chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày
kết thúc năm tài chính.

Điều 34. Báo cáo hoạt động của văn phòng đại
diện

Văn phòng đại diện của doanh nghiệp bảo hiểm nước ngoài
tại Việt Nam phải nộp Bộ Tài chính báo cáo định kỳ hoạt động theo quy định tại Điều
102 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP và các hướng dẫn sau:

1. Văn phòng đại diện của doanh nghiệp bảo hiểm nước
ngoài tại Việt Nam phải báo cáo các hoạt động theo định kỳ 06 tháng và hàng năm
cho Bộ Tài chính. Báo cáo 06 tháng đầu năm phải gửi
trước ngày 30 tháng 7 và báo cáo cả năm phải gửi trước ngày 01 tháng 3 của năm
tiếp theo.

2. Nội dung báo cáo quy định tại khoản 1 Điều này bao
gồm:

a) Cơ cấu tổ chức Văn phòng đại diện, nhân sự, số người
Việt Nam và người nước ngoài làm việc tại Văn phòng đại diện;

            b) Những hoạt động chính của Văn
phòng đại diện thực hiện trong kỳ báo cáo bao gồm:


– Chức năng
văn phòng liên lạc;


– Nghiên cứu thị trường;


– Xúc tiến
xây dựng các dự án đầu tư của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo
hiểm nước ngoài;

– Thúc đẩy và theo dõi việc thực hiện các dự án do doanh
nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm nước ngoài tài trợ tại Việt
Nam;


– Các hoạt
động khác theo quy định của pháp luật.

c) Phương
hướng hoạt động trong thời gian tới.

3. Ngoài các báo cáo định kỳ nói trên, trong trường hợp
cần thiết, Bộ Tài chính có thể yêu cầu Văn phòng đại diện báo cáo, cung cấp tài
liệu, giải trình những vấn đề liên quan đến hoạt động của mình.

Điều 35. Công bố
thông tin

Hàng năm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi
giới bảo hiểm thực hiện công bố công khai thông tin theo quy định tại Điều 82
Nghị định số 73/2016/NĐ-CP và các hướng dẫn sau:

1. Thông tin về tình hình tài chính:

a) Công bố công khai trên trang thông tin điện tử của doanh nghiệp bảo
hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm toàn bộ nội dung báo
cáo tài chính đã được kiểm toán của doanh nghiệp, chi nhánh kèm theo ý kiến của
tổ chức kiểm toán độc lập;

b) Công bố công khai trên báo ra hàng ngày trong 03 số báo liên tiếp các
thông tin bao gồm: Báo cáo thường niên (Mẫu số 1-CBTT) và Báo cáo tài chính tóm
tắt (Mẫu số 2-CBTT). Khi công bố công khai phải kèm theo ý kiến của tổ chức
kiểm toán độc lập;

c) Ngoài các hình thức công khai theo quy định tại điểm a và điểm b khoản
này, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo
hiểm tự quyết định việc công bố công khai thông tin dưới hình thức phát hành ấn
phẩm; thông báo bằng văn bản tới các cơ quan quản lý nhà nước; họp báo; trên
đài phát thanh, truyền hình Trung ương và địa phương;

d) Việc công khai thông tin quy định tại điểm a và điểm b khoản này phải
thực hiện trong thời hạn 120 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Trong thời
hạn 10 ngày, kể từ ngày công bố công khai các thông tin quy định tại điểm b khoản
này, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo
hiểm phải gửi bản chính hoặc bản sao các thông tin đã công bố công khai đến Bộ
Tài chính;

 đ) Việc công bố công khai thông tin
phải kịp thời, chính xác theo quy định của pháp luật. Trường hợp thay đổi nội
dung thông tin đã công bố thì phải thực hiện theo đúng trình tự, thủ tục quy
định tại các điểm a, điểm b và điểm d khoản này kèm theo lý do giải thích;

e) Công ty đại chúng thực hiện việc công bố thông tin theo quy định pháp
luật về chứng khoán và quy định tại Thông tư này.

2. Thông tin về sản phẩm bảo hiểm:

Trong thời hạn 15 ngày đầu mỗi tháng, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài phải công bố các sản phẩm bảo hiểm được phép triển khai trong tháng trước
liền kề (nếu có) bao gồm: Quy tắc, điều khoản, biểu phí bảo hiểm, mẫu hồ sơ yêu
cầu bảo hiểm và các tài liệu có liên quan trong quá trình giao kết, thực hiện
hợp đồng bảo hiểm trên cổng thông tin điện tử của Bộ Tài chính, Hiệp hội bảo
hiểm Việt Nam và doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài.

Điều 36. Các
mẫu biểu

1. Mẫu Đơn đề nghị cấp Giấy phép thành lập và hoạt động
doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm
theo quy định tại Phụ lục 1 ban hành kèm theo Thông tư này.

2. Mẫu Giấy phép thành lập và hoạt động theo quy định tại
Phụ lục 2 ban hành kèm theo Thông tư này.

3. Mẫu Đơn đề nghị đổi tên; thay đổi vốn điều lệ (vốn
được cấp); mở, chấm dứt hoạt động chi nhánh, văn phòng đại diện; chuyển đổi văn
phòng đại diện thành chi nhánh; thay đổi địa điểm đặt trụ sở chính, chi nhánh,
văn phòng đại diện; thay đổi nội dung, phạm vi, thời hạn hoạt động; bổ nhiệm, thay
đổi Chủ tịch, Tổng Giám đốc, chuyên gia tính toán, chuyên gia tính toán dự
phòng và khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài,
doanh nghiệp môi giới bảo hiểm theo quy định tại Phụ lục 3 ban hành kèm theo
Thông tư này.

4. Mẫu Đơn đề nghị chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển
đổi hình thức doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi
giới bảo hiểm theo quy định tại Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư này.

5. Mẫu Đơn đề nghị chuyển nhượng cổ phần (phần vốn góp)
của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm
theo quy định tại Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư này.

6. Mẫu Đơn đề nghị đầu tư ra nước ngoài của doanh nghiệp
bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm theo quy định tại Phụ lục 6 ban hành
kèm theo Thông tư này.

7. Mẫu Giấy phép điều chỉnh theo quy định tại Phụ lục 7
ban hành kèm theo Thông tư này.

8. Mẫu Đơn đề nghị phê chuẩn, sửa đổi, bổ sung phương
pháp phân chia thặng dư của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ theo quy định tại
Phụ lục 8 ban hành kèm theo Thông tư này.

9. Mẫu Đơn đề nghị phê chuẩn, sửa đổi, bổ sung sản phẩm
bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài theo quy định tại Phụ
lục 9 ban hành kèm theo Thông tư này.

10. Mẫu Đơn đề nghị ghi nhận áp dụng, thay đổi nguyên tắc
tách quỹ của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài theo quy định tại Phụ
lục 10 ban hành kèm theo Thông tư này.

11. Mẫu Đơn đề nghị áp dụng, thay đổi phương pháp trích
lập dự phòng nghiệp vụ của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài theo quy
định tại Phụ lục 11 ban hành kèm theo Thông tư này.

12. Mẫu Đơn đăng ký chương trình đào tạo đại lý bảo hiểm
theo quy định tại Phụ lục 12 ban hành kèm theo Thông tư này.

13. Mẫu Chứng chỉ đại lý bảo hiểm theo quy định tại Phụ
lục 13 ban hành kèm theo Thông tư này.

14. Mẫu Đơn đề nghị cấp Giấy phép đặt văn phòng đại diện,
gia hạn/chấm dứt hoạt động của văn phòng đại diện theo quy định tại Phụ lục 14
ban hành kèm theo Thông tư này.

15. Mẫu Giấy phép đặt văn phòng đại diện tại Việt Nam
theo quy định tại Phụ lục 15 ban hành kèm theo Thông tư này.

16. Mẫu Đơn đề nghị sửa đổi, bổ sung Giấy phép đặt văn
phòng đại diện theo quy định tại Phụ lục 16 ban hành kèm Thông tư này.

17. Mẫu thông báo thay đổi Trưởng văn phòng đại diện,
thay đổi người làm việc, thay đổi địa điểm đặt văn phòng đại diện theo quy định
tại Phụ lục 17 ban hành kèm theo Thông tư này.

18. Mẫu Giấy phép điều chỉnh đặt Văn phòng đại diện tại
Việt Nam theo quy định tại Phụ lục 18 ban hành kèm theo Thông tư này.

19. Mẫu văn bản đề nghị sử dụng Quỹ bảo vệ người được bảo
hiểm theo quy định tại Phụ lục 19 ban hành kèm theo Thông tư này.

20. Mẫu phương án khôi phục khả năng thanh toán theo quy
định tại Phụ lục 20 ban hành kèm theo Thông tư này.

CHƯƠNG VI.
THÀNH LẬP VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA BAN KIỂM SOÁT KHẢ NĂNG THANH
TOÁN

Mục 1. THÀNH LẬP BAN KIỂM SOÁT KHẢ NĂNG THANH TOÁN

Điều 37. Thành lập Ban kiểm soát khả năng
thanh toán

1. Trong trường hợp
doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài không khôi phục được khả năng thanh
toán theo yêu cầu của Bộ Tài chính quy định tại khoản 2 Điều 67 Nghị định số
73/2016/NĐ-CP, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài bị đặt vào tình
trạng kiểm soát đặc biệt.

2. Bộ Tài chính ban
hành quyết định thành lập Ban kiểm soát khả năng thanh toán để áp dụng các biện
pháp khôi phục khả năng thanh toán theo quy định tại Điều 80 Luật Kinh doanh
bảo hiểm.

Điều 38. Nội dung của Quyết định thành lập Ban kiểm soát khả năng thanh toán

Quyết định thành lập Ban kiểm soát khả năng thanh toán gồm các nội dung chính sau đây:

1. Tên doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài thuộc đối tượng kiểm soát khả năng thanh toán.

2. Họ, tên thành viên và nhiệm vụ, quyền hạn của Ban kiểm soát khả năng
thanh toán.

3. Thời hạn áp dụng biện pháp khôi phục khả năng thanh toán.  

Điều 39. Thành phần của Ban kiểm soát khả
năng thanh toán

1. Bộ Tài chính quyết
định thành phần, số lượng và cơ cấu Ban kiểm soát khả năng thanh toán.

2. Thành viên Ban kiểm
soát khả năng thanh toán là cán bộ, công chức của Bộ Tài chính. Trưởng Ban kiểm
soát khả năng thanh toán là cán bộ lãnh đạo cấp Cục hoặc các chức danh tương
đương trở lên thuộc Bộ Tài chính.

3.Cán bộ, công chức tham gia Ban kiểm soát khả năng thanh toán không được
là người có liên quan của thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng
thành viên, thành viên Ban kiểm soát, Kiểm soát viên, Tổng Giám đốc (Giám đốc)
và cổ đông (thành viên) sở hữu từ 10% vốn điều lệ trở lên của doanh nghiệp bảo
hiểm. Trường hợp khôi phục khả năng thanh toán của chi nhánh nước ngoài, cán bộ
tham gia Ban kiểm soát khả năng thanh toán không được là người có liên quan của
Chủ tịch công ty, thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên,
thành viên Ban kiểm soát, Tổng Giám đốc (Giám đốc) và cổ đông (thành viên) sở
hữu từ 10% vốn điều lệ trở lên của doanh nghiệp bảo hiểm
phi nhân thọ nước ngoài có chi nhánh tại Việt Nam phải kiểm soát khả
năng thanh toán (sau đây gọi tắt là Công ty nước ngoài) và Giám đốc chi nhánh
nước ngoài.

Điều 40. Gửi quyết định
thành lập Ban kiểm soát khả năng thanh toán

Quyết định thành lập
Ban kiểm soát khả năng thanh toán được gửi tới:

1. Hội đồng quản trị
hoặc Hội đồng thành viên của doanh nghiệp bảo hiểm phải kiểm soát
khả năng thanh toán; Công ty nước ngoài.

 2. Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, Sở Kế hoạch và
Đầu tư nơi doanh nghiệp bảo hiểm đặt trụ sở chính.

 3. Các cơ quan, tổ chức có liên quan khác
do Bộ trưởng Bộ Tài chính quyết định.

Mục 2. NHIỆM VỤ, QUYỀN HẠN CỦA BAN KIỂM SOÁT
KHẢ NĂNG THANH TOÁN

Điều 41. Nhiệm
vụ, quyền hạn của Ban kiểm soát khả năng thanh toán

Thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn của Ban kiểm soát khả năng thanh toán quy định tại khoản 2 Điều 80 Luật Kinh doanh bảo hiểm, cụ thể:

1. Chỉ đạo và giám sát việc
triển khai thực hiện các biện pháp khôi phục khả năng thanh toán theo phương án
đã được chấp thuận:

a) Ban kiểm soát
khả năng thanh toán yêu cầu Hội đồng quản trị hoặc Hội đồng thành viên doanh
nghiệp bảo hiểm, Công ty nước ngoài xây dựng phương án khôi phục khả năng thanh
toán theo mẫu quy định tại Phụ lục 20 ban hành kèm theo Thông tư này, gửi Ban kiểm
soát khả năng thanh toán để báo cáo Bộ Tài chính chấp thuận. Trường hợp phương án này không đảm bảo khôi phục khả năng thanh toán theo quy định pháp luật trong thời
hạn áp dụng biện pháp khôi phục khả năng thanh toán, Ban kiểm soát khả năng thanh toán báo cáo Bộ Tài chính yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài thuê tổ chức tư vấn xây dựng phương án khôi phục khả năng thanh toán. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài có trách nhiệm chi trả
toàn bộ các chi phí liên quan đến việc thuê tư vấn xây dựng phương án khôi phục khả năng thanh toán.

b) Ban kiểm soát
khả năng thanh toán giám sát việc triển khai thực hiện các biện pháp khôi phục
khả năng thanh toán theo phương án đã được chấp thuận. Việc giám sát thực hiện
như sau:

– Giám sát thông qua các
báo cáo định kỳ và đột xuất của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài;

– Làm việc trực tiếp với Chủ tịch Hội đồng quản trị hoặc Chủ tịch Hội đồng
thành viên, Tổng Giám đốc (Giám đốc) của doanh nghiệp bảo hiểm; Giám đốc của
chi nhánh nước ngoài trong trường hợp cần thiết.

2. Thông báo cho các cơ quan nhà nước có liên quan về việc áp
dụng các biện pháp khôi phục khả năng thanh toán để phối hợp thực hiện.

3. Hạn chế phạm vi và lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài:

a) Ban kiểm soát khả
năng thanh toán yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài rà soát,
báo cáo phạm vi, lĩnh vực hoạt động ảnh hưởng trực tiếp đến việc khôi phục khả
năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài;

b) Ban kiểm soát khả
năng thanh toán đề xuất Bộ Tài chính việc hạn chế phạm vi, lĩnh vực hoạt
động của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài theo quy định pháp luật
và triển khai thực hiện sau khi có sự chấp thuận của Bộ Tài chính.

4. Đình chỉ những hoạt
động có thể dẫn đến việc doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài mất khả
năng thanh toán:

a) Ban kiểm soát khả
năng thanh toán yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài rà soát,
báo cáo những hoạt động có thể dẫn đến việc doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh
nước ngoài mất khả năng thanh toán;

b) Ban kiểm soát khả
năng thanh toán đề xuất Bộ Tài chính việc áp dụng biện pháp đình chỉ những
hoạt động dẫn đến hoặc có thể dẫn đến việc doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh
nước ngoài mất khả năng thanh toán theo quy định pháp luật và triển khai
thực hiện sau khi có sự chấp thuận của Bộ Tài chính.

5. Yêu cầu doanh nghiệp
bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài chuyển giao toàn bộ hợp đồng bảo hiểm của một
hoặc một số nghiệp vụ bảo hiểm cho doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài
khác:

a) Ban kiểm soát khả
năng thanh toán yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài rà soát,
báo cáo toàn bộ hợp đồng bảo hiểm còn hiệu lực và các quỹ, dự phòng nghiệp vụ
có liên quan;

b) Tùy từng trường hợp
cụ thể, Ban kiểm soát khả năng thanh toán đề xuất với Bộ Tài chính yêu cầu doanh
nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài chuyển giao toàn bộ hợp đồng bảo hiểm của
một hoặc một số nghiệp vụ bảo hiểm cho doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài khác. Việc chuyển giao hợp đồng bảo hiểm được thực hiện sau khi có sự
chấp thuận của Bộ Tài chính. Thủ tục chuyển giao hợp đồng bảo hiểm thực hiện
theo quy định pháp luật.

6. Tạm đình chỉ quyền
quản trị, điều hành và yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm thay thế thành viên Hội
đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng Giám đốc,
Phó Tổng Giám đốc; chi nhánh nước ngoài thay thế Giám đốc, Phó Giám đốc:

a) Tùy từng trường hợp
cụ thể, Ban kiểm soát khả năng thanh toán đề xuất với Bộ Tài chính việc
tạm đình chỉ quyền quản trị, điều hành theo quy định pháp luật và yêu cầu doanh
nghiệp bảo hiểm thay thế thành viên Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng
Giám đốc, Phó Tổng Giám đốc, chi nhánh nước ngoài thay thế Giám đốc, Phó Giám
đốc và triển khai thực hiện sau khi có sự chấp thuận của Bộ Tài
chính;

b) Trong trường hợp
doanh nghiệp bảo hiểm thay thế thành viên Hội đồng quản trị, Hội đồng thành
viên, Tổng Giám đốc, Phó Tổng Giám đốc; chi nhánh nước ngoài thay thế Giám đốc,
Phó Giám đốc, thủ tục thay đổi thực hiện theo quy định pháp luật.

7. Yêu cầu Hội đồng quản
trị, Hội đồng thành viên, Tổng Giám đốc (Giám đốc) miễn nhiệm, đình chỉ công
tác đối với những người có hành vi vi phạm pháp luật, không chấp hành phương án
khôi phục khả năng thanh toán đã được chấp thuận:

a) Ban kiểm soát khả
năng thanh toán có quyền thực hiện việc yêu cầu Hội đồng quản trị, Hội đồng
thành viên, Tổng Giám đốc (Giám đốc) miễn nhiệm, đình chỉ công tác đối với
những người có hành vi vi phạm pháp luật, không chấp hành phương án khôi phục
khả năng thanh toán đã được chấp thuận khi nhận được quyết định của cơ quan có
thẩm quyền về việc những người này vi phạm pháp luật, không chấp hành phương án
khôi phục khả năng thanh toán đã được chấp thuận;

b) Trường hợp người bị
miễn nhiệm, đình chỉ là người quản trị, điều hành của doanh nghiệp bảo hiểm,
chi nhánh nước ngoài và doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài dự kiến bổ
nhiệm người quản trị, điều hành khác thay thế, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh
nước ngoài phải thực hiện thủ tục và đảm bảo tiêu chuẩn người quản trị, điều
hành dự kiến theo quy định pháp luật.

8. Kiến nghị với Bộ Tài
chính tiếp tục áp dụng hoặc chấm dứt áp dụng các biện pháp khôi phục khả năng
thanh toán:

a) Tiếp tục áp dụng các
biện pháp khôi phục khả năng thanh toán:

–Ban kiểm soát khả năng
thanh toán kiến nghị Bộ Tài chính tiếp tục áp dụng các biện pháp
khôi phục khả năng thanh toán đối với doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài trong trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài có vốn chủ sở hữu bằng vốn pháp định hoặc doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài cần có thêm thời gian
để hoàn thiện thủ tục sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi hình thức doanh nghiệp,
chuyển giao hợp đồng bảo hiểm theo quy định pháp luật;

– Căn cứ thực trạng của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, chậm
nhất 30 ngày trước khi hết thời hạn áp dụng biện pháp khôi phục khả năng thanh
toán quy định tại Quyết định thành lập Ban kiểm soát khả năng thanh toán, Ban kiểm soát khả năng
thanh toán kiến nghị Cục Quản lý, giám sát bảo hiểm lấy ý kiến của các đơn vị liên quan (trong trường hợp
cần thiết) và tổng hợp, đề nghị Bộ Tài chính xem xét, quyết định việc tiếp tục áp dụng biện pháp khôi phục khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm,
chi nhánh nước ngoài.

b) Chấm dứt áp dụng biện pháp khôi phục khả năng thanh toán:

– Việc áp dụng các biện pháp khôi phục khả năng thanh toán của doanh nghiệp
bảo hiểm chấm dứt trong các trường hợp theo quy định tại khoản 1 Điều 81 của Luật Kinh doanh bảo hiểm;

– Việc áp dụng
các biện pháp khôi phục khả năng thanh toán của chi nhánh nước ngoài chấm dứt
trong các trường hợp sau:

+ Hết thời hạn áp
dụng các biện pháp khôi phục khả năng thanh toán;

+ Hoạt động của
chi nhánh nước ngoài trở lại bình thường;

+ Chi nhánh nước
ngoài đã được hợp nhất, sáp nhập, kết thúc hoạt động trước khi hết thời hạn
khôi phục khả năng thanh toán.

– Ban kiểm soát
khả năng thanh toánkiến nghị Cục Quản lý, giám sát bảo hiểm
lấy ý kiến của các đơn vị liên quan (trong trường hợp cần
thiết), tổng hợp và kiến nghị Bộ Tài chính xem xét, quyết định việc chấm dứt
áp dụng các biện pháp khôi phục khả năng thanh toán.

9. Báo cáo Bộ Tài chính (qua Cục Quản lý, giám sát bảo hiểm) về việc áp
dụng và kết quả của việc áp dụng các biện pháp khôi phục khả năng thanh toán:

a) Báo cáo định kỳ: Trước ngày 15 hàng tháng.

b) Báo cáo đột xuất: Theo yêu cầu của Bộ Tài chính hoặc báo cáo xin ý kiến
chỉ đạo những vấn đề phát sinh (nếu có).

10. Sử dụng con dấu của
Bộ Tài chính trong quá trình thực hiện các nhiệm vụ được giao.

Điều 42. Nhiệm vụ của Trưởng Ban, Phó Trưởng Ban và
thành viên Ban kiểm soát khả năng thanh toán

1. Nhiệm vụ của Trưởng Ban kiểm soát khả năng thanh toán:

a) Tổ chức thực hiện các nhiệm vụ, quyền hạn của Ban kiểm soát khả năng thanh toán quy định tại Điều 41 Thông tư này;

b) Phân công nhiệm vụ cho Phó Trưởng Ban kiểm soát khả năng thanh toán và
thành viên Ban kiểm soát khả năng thanh toán;

c) Quản lý, theo dõi việc thực hiện nhiệm vụ của Phó Trưởng Ban kiểm soát
khả năng thanh toán và thành viên Ban kiểm soát khả năng thanh toán.

2. Nhiệm vụ của các Phó Trưởng Ban kiểm soát khả năng thanh toán và thành viên Ban kiểm
soát khả năng thanh toán:

a) Thực hiện nhiệm vụ theo sự phân công của Trưởng Ban kiểm soát khả năng thanh toán;

b) Chịu trách nhiệm trước
Trưởng Ban kiểm soát khả năng thanh toán về việc thực hiện nhiệm vụ được phân
công.

Mục 3. THẨM QUYỀN CỦA BỘ TÀI CHÍNH VÀ TRÁCH
NHIỆM CỦA CÁC ĐƠN VỊ LIÊN QUAN

Điều 43. Thẩm quyền của Bộ Tài chính trong kiểm soát khả năng thanh toán

1. Quyết định thành lập Ban kiểm soát khả năng thanh toán.

2. Chấp thuận phương án khôi phục khả năng thanh toán theo đề nghị của
doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài.

3. Chấp thuận đề nghị của Ban kiểm soát khả năng thanh toán về
các vấn đề sau:

a) Hạn chế phạm vi và lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp bảo
hiểm, chi nhánh nước ngoài;

b) Đình chỉ hoạt động có thể dẫn đến việc doanh nghiệp bảo
hiểm, chi nhánh nước ngoài mất khả năng thanh toán;

c) Tạm đình chỉ quyền quản trị, điều hành và yêu cầu doanh
nghiệp bảo hiểm thay thế thành viên Hội đồng quản trị (Hội đồng thành
viên), Tổng Giám đốc (Giám đốc), Phó Tổng Giám đốc (Phó Giám đốc);
chi nhánh nước ngoài thay thế Giám đốc.

d) Yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài chuyển giao hợp đồng
bảo hiểm cho doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài khác.

4. Quyết định tiếp tục áp dụng hoặc chấm dứt áp dụng các biện pháp khôi
phục khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài.

5. Yêu cầu Ban kiểm soát khả năng thanh toán báo cáo về việc áp dụng và
việc thực hiện các biện pháp khôi phục khả năng thanh toán theo quy định tại
khoản 2 Điều 80 Luật Kinh doanh bảo hiểm.

6. Các quyền khác theo quy định của pháp luật.

Điều 44. Trách nhiệm của
các đơn vị thuộc Bộ Tài chính                                               

1. Trách nhiệm của Cục Quản lý, giám sát bảo hiểm

a) Căn cứ kết quả công tác quản lý, giám sát, Cục Quản lý, giám sát bảo
hiểm có trách nhiệm sau:

– Phát hiện và báo cáo Bộ Tài chính khi doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh
nước ngoài có nguy cơ mất khả năng thanh toán;

– Đề xuất Bộ Tài chính quyết định việc thành lập, thành phần, nhiệm vụ, quyền
hạn của Ban kiểm soát khả năng thanh toán, thời hạn áp dụng biện pháp khôi phục
khả năng thanh toán đối với doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài trong
trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài không khôi phục được khả
năng thanh toán theo phương án đã được chấp thuận theo quy định tại khoản 1 Điều
80 Luật Kinh doanh bảo hiểm.

b) Tham mưu cho Bộ Tài chính trong việc chỉ đạo triển khai công tác kiểm
soát khả năng thanh toán đối với doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài
và giám sát hoạt động của Ban kiểm soát khả năng thanh toán;

c) Làm đầu mối tiếp nhận báo cáo, đề xuất, kiến nghị của doanh nghiệp bảo
hiểm, chi nhánh nước ngoài; trình Bộ Tài chính quyết định các vấn đề liên quan
đến kiểm soát khả năng thanh toán đối với doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh
nước ngoài theo đề nghị của Ban kiểm soát khả năng thanh toán;

d) Quản lý và lưu trữ hồ sơ liên quan đến việc áp dụng biện pháp khôi phục
khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài theo quy
định của pháp luật;

đ) Thực hiện nhiệm vụ về quản lý nhà nước theo quy định pháp luật.

2. Trách nhiệm của các đơn vị có liên quan của Bộ Tài chính

Căn cứ chức năng nhiệm vụ được giao và chỉ đạo của Bộ Tài chính, các đơn vị
có liên quan của Bộ Tài chính có trách nhiệm cử cán bộ tham gia Ban kiểm soát
khả năng thanh toán và tham gia ý kiến đối với các vấn đề của doanh nghiệp bảo
hiểm, chi nhánh nước ngoài theo đề nghị của Ban kiểm soát khả năng thanh
toán.

Điều 45.Trách nhiệm của các cơ quan, tổ
chức, cá nhân có liên quan

Các cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan có trách nhiệm phối hợp, cung
cấp thông tin theo đề nghị của Ban kiểm soát khả năng thanh toán trong quá
trình thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn quy định tại Điều 41 Thông tư này.

Điều
46. Trách nhiệm của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài

1. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài phải chủ
động triển khai các biện pháp để khôi phục khả năng thanh toán và tự chịu trách
nhiệm đối với việc khôi phục khả năng thanh toán của doanh nghiệp theo quy định
của pháp luật.

2. Chấp hành các quyết định, chỉ đạo của Bộ Tài chính và yêu cầu, quyết
định của Ban kiểm soát khả năng thanh toán.

3. Tiếp tục quản trị, kiểm soát, điều hành hoạt động và bảo đảm an toàn tài
chính của doanh nghiệp theo quy định pháp luật.

4. Chịu trách nhiệm về các vấn đề liên quan đến tổ chức và hoạt động của
doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài trước, trong và sau thời hạn áp
dụng biện pháp khôi phục khả năng thanh toán.

5. Thực hiện các công việc khác theo yêu cầu bằng văn bản
của Bộ Tài chính.

6. Chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của các thông tin,
tài liệu, hồ sơ cung cấp cho Ban kiểm soát khả năng thanh toán.

7. Các trách nhiệm khác theo quy định của pháp luật. 

       Chương VII. TỔ CHỨC THỰC HIỆN

Điều 47. Hiệu lực
của Thông tư

1. Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 7
năm 2017.

2. Thông tư này thay thế
Thông tư số 124/2012/TT-BTC ngày 30 tháng 7 năm 2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn
thực hiện Nghị định số 45/2007/NĐ-CP ngày 27 tháng 3 năm 2007 của Chính phủ quy
định chi tiết thi hành một số điều của Luật Kinh doanh bảo hiểm và Nghị định số
123/2011/NĐ-CP ngày 28 tháng 12 năm 2011 của Chính phủ quy định chi tiết thi
hành một số điều của Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Kinh doanh bảo
hiểm; Thông tư số 125/2012/TT-BTC ngày 30 tháng 7 năm 2012 của Bộ Tài chính hướng
dẫn chế độ tài chính đối với doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm,
doanh nghiệp môi giới bảo hiểm và chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ
nước ngoài và Thông tư số 194/2014/TT-BTC ngày 17 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài
chính sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 124/2012/TT-BTC và Thông tư
125/2012/TT-BTC.

3. Trong quá trình thực
hiện, nếu có khó khăn, vướng mắc đề nghị phản ánh kịp thời về Bộ Tài chính để xem
xét, giải quyết./.

BIỂU MẪU KÈM THEO

TẠI ĐÂY
 TƯ VẤN & DỊCH VỤ
 

TIỆN ÍCH BỔ SUNG

TÌNH TRẠNG HIỆU LỰC
VĂN BẢN GỐC
HỎI ĐÁP VĂN BẢN NÀY
VĂN BẢN LIÊN QUAN

Related articles

TT 02/2015/TT-BTNMT chi tiết NĐ 43/2014/NĐ-CP về đất đai, NĐ 44/2014/NĐ-CP về giá đất

MẪU KHAI BỔ SUNG HỒ SƠ KHAI THUẾ

DANH MỤC NGÀNH NGHỀ, ĐỊA BÀN ƯU ĐÃI ĐẦU TƯ MỚI NHẤT 2015

MỤC LỤC LUẬT BẢO VỆ MÔI TRƯỜNG 55/2014/QH13

NĐ 163/2018/NĐ-CP về phát hành trái phiếu doanh nghiệp

TT 215/2013/TT-BTC về cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế

News articles

TT 02/2015/TT-BTNMT chi tiết NĐ 43/2014/NĐ-CP về đất đai, NĐ 44/2014/NĐ-CP về giá đất

MẪU KHAI BỔ SUNG HỒ SƠ KHAI THUẾ

DANH MỤC NGÀNH NGHỀ, ĐỊA BÀN ƯU ĐÃI ĐẦU TƯ MỚI NHẤT 2015

MỤC LỤC LUẬT BẢO VỆ MÔI TRƯỜNG 55/2014/QH13

NĐ 163/2018/NĐ-CP về phát hành trái phiếu doanh nghiệp

TT 215/2013/TT-BTC về cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế

Other articles

MỤC LỤC THÔNG TƯ 03/2014/TT-BKHĐT

NĐ 28/2020/NĐ-CP về xử phạt VHCH về lao động, bảo hiểm XH, xuất khẩu lao động

HỆ THỐNG CÁC VĂN BẢN PHÁP LUẬT LIÊN QUAN ĐẾN HỢP TÁC XÃ

NĐ 55/2015/NĐ-CP về chính sách tín dụng phát triển nông nghiệp

Luật 29/2013/QH13 về khoa học công nghệ

ĐIỀU KIỆN BẢO LÃNH BÁN, CHO THUÊ MUA NHÀ Ở HÌNH THÀNH TRONG TƯƠNG LAI

Copyright © 2024 docluat.vn. All rights reserved.

↑